Legea stabilității a introdus unele inovații în ceea ce privește impozitul sau reducerile fiscale , cum ar fi bonusul mobil pentru cuplurile tinere sau reducerea pentru imu și tasi în cazul împrumutului gratuit pentru utilizare copiilor. Expertul nostru Carlo Tagini, contabil (Studio Associato Cerati Tagini, Milano, [email protected]) răspunde la întrebările dvs. despre deduceri și impozite, care ne oferă și câteva sugestii cu privire la noile oportunități menționate.
Întrebare adresată de Federico C.: Aș dori să știu dacă o intervenție de suflare termică (o intervenție care implică injectarea unei spume izolante garantate și certificate prin găuri în pereți) face parte din întreținerea obișnuită sau extraordinară, pentru a înțelege dacă este posibil să profitați de deducere fiscală de 50%. În orice caz, pentru un apartament privat, este necesar un Dia sau nu este necesar? TVA-ul este de 10%? Ce ar trebui să fac pentru a profita de deducere? Știu că există posibilitatea de a accesa deducerea de 65% pentru îmbunătățirea energiei, dar acest lucru implică povara unui tehnician care certifică energia pe care aș dori să o evit …
Răspuns : Cred că tipul de intervenție poate fi inclus atât printre intervențiile pentru îmbunătățirea energiei care dau dreptul ladeducere de 65% , ambele între întreținere extraordinară care dau dreptul la o deducere de 50%. În primul caz, pe lângă plata prin transfer bancar, este necesară o certificare care trebuie transmisă electronic către ENEA în termen de 90 de zile de la sfârșitul lucrării (în mod normal, aceste cerințe sunt îndeplinite de compania care a efectuat intervenția). În al doilea caz este suficient să efectuați plata prin așa-numitul transfer bancar vorbitor. În ceea ce privește DIA, nu pare necesar, totuși este de preferat să se verifice cu reglementările municipale individuale. În cele din urmă, TVA este, fără îndoială, de 10%, deoarece este o intervenție extraordinară de întreținere a unei clădiri rezidențiale.
Întrebare de la Francesca S.: Mi-am cumpărat prima casă, iar soțul meu deține deja o casă, cea în care locuim. Ce taxe va trebui să plătesc ? Pot deduce costurile auxiliare ale împrumutului pe care l-am contractat?
Răspuns: din conținutul întrebării se pare că a fost cumpărată o proprietate care nu va fi folosită ca reședință principală: în acest caz, indiferent dacă este prima casă cumpărată, IMU și TASI trebuie plătite cu tarifele aplicate de municipalitate în care proprietate, în plus față de taxa pe deșeuri (tari), care va fi solicitată direct de către municipalitate însuși la notificarea ocupării proprietății de către cititor. Dobânzile la împrumut nu sunt deductibile, deoarece proprietatea nu este reședința principală.
Întrebarea lui Paolo: care sunt costurile legate de divizarea unei proprietăți industriale? Tatăl meu deține un depozit industrial. Am primit propuneri de la potențiali chiriași, care ar dori totuși să poată închiria spații mai mici . Cu toate acestea, înainte de a începe calea divizării, am dori să știm aproximativ care sunt toate costurile posibile pe care le-am putea suporta odată ce această procedură / practică este activată.
Răspuns: Costurile operațiunii de împărțire pot fi evaluate de un topograf sau de un arhitect ***. Odată ce proprietatea a fost împărțită, fiecare unitate va avea propriul venit cadastral pe care se vor calcula IMU și TASI, în timp ce TARI va continua să se aplice la metri pătrați. În cele din urmă, dacă proprietățile sunt închiriate, tatăl său va trebui să plătească propria rată a impozitului pe venitul personal pe 95% din chirie pentru fiecare contract de închiriere.
Întrebare de la Roberto C.: Trebuie să cumpăr o sobă cu peleți, dar nu pot efectua plata unică prin transfer bancar. Pentru a profita de deducerea fiscală, dacă plătesc cu rate lunare percepute într-un cont curent, este la fel ca o plată efectuată prin transfer bancar?
Răspuns : Pentru a profita de deducerea de 50% este necesar să efectuați plata prin așa-numitul transfer bancar „vorbitor” care trebuie să conțină:
1) motivul plății, cu referire la regulă (articolul 16-bis din Decretul prezidențial 917/1986)
2) codul fiscal al beneficiarului deducerii
3) codul fiscal sau numărul TVA al beneficiarului plății.
Alternativ, este posibil să plătiți printr-un împrumutcu condiția ca societatea financiară care acordă împrumutul să plătească societății care a efectuat lucrarea prin transfer bancar sau poștal care să arate toate datele de mai sus și contribuabilul să fie în posesia primirii transferului efectuat de societatea financiară către furnizorul de servicii
Întrebare de la Maria : Am cumpărat o casă în care va locui fiul meu. Casa este înregistrată numai pentru mine, precum și comunicarea pentru începerea lucrărilor, dar fiul meu a plătit toate facturile pentru renovare prin transfer bancar pentru renovare. Dar acum apare o îndoială, vei putea profita de reducere? Lucrările nu sunt încă finalizate și el nu a putut încă să solicite reședința. Ce putem face pentru a ne asigura că poate avea deducerea.
Răspuns : Vă rugăm să rețineți că următorii deținători de drepturi reale / personale de bucurie asupra proprietăților supuse intervențiilor pot profita de deduceri pentru renovarea clădirilor atâta timp cât suportă costurile aferente.: proprietari sau proprietari goi, deținătorii unui drept real de bucurie (uzufruct, utilizare, locuință sau suprafață), chiriași sau împrumutați, membri ai cooperativelor divizate și nedivizate, antreprenori individuali, pentru proprietăți care nu sunt incluse în bunurile de capital sau mărfuri, subiecți indicate în articolul 5 din Tuir, care produc venituri sub formă asociată (parteneriate simple, societăți în comandită generală, societăți în comandită limitată și sub rezerva acestor echivalente, întreprinderi familiale), în aceleași condiții prevăzute pentru antreprenorii individuali.
În cazul menționat în întrebare, se consideră adecvată înregistrarea unui contract de împrumut cu copilul , astfel încât acesta să poată avea cerințele pentru a continua deducerea; în ceea ce privește reședința, aceasta va fi evident luată imediat ce proprietatea este locuibilă. Contractul de împrumut va oferi, de asemenea, posibilitatea de a aplica IMU redus și TASI din 2022-2023, așa cum prevede Legea Stabilității 2022-2023.
Întrebare de la Daniela : Eu și partenerul meu am cumpărat o casă cu 50% și am început procedura de renovare. În ceea ce privește bonusul mobil, este suma maximă 10.000 pentru fiecare sau 10.000 pentru ambele? Și dacă ar fi 10.000 pentru amândoi, făcând două declarații fiscale separate, facturile trebuie întocmite ambelor? Sau putem face anumite achiziții plătibile doar unuia și celelalte celuilalt?
Răspuns : Limita trebuie înțeleasă ca total și toată lumea poate deduce sumele cheltuite, iar facturile comune vor fi considerate la 50%. Trebuie menționat în conformitate cu legea Stabilitatea 2022-2023, cuplurile tinere,chiar de facto, în care cel puțin unul dintre cei doi membri nu a depășit 35 de ani care au achiziționat o proprietate pentru a fi folosită ca reședință principală, în 2022-2023 vor putea profita de o deducere fiscală de 50% la achiziționarea de mobilier până la o sumă maximă de 16.000 EURO.
*** Arhitectul Ornella Musilli explică faptul că practica cadastrală poate fi efectuată de către un profesionist tehnic calificat (arhitect, agronom și medic silvic, topograf, inginer, expert agricol și expert în construcții) înregistrat în mod regulat la organul colegial respectiv și autorizat de Agenție de Venituri la depunerea electronică a documentelor. Operațiuni cadastrale care urmează să fie efectuate și costuri orientative : având în vedere că taxele indicate mai jos sunt orientative, în cazul în care se constată conformitatea cadastrală, va fi necesară procesarea practicii prin DOCFA (software pentru compilarea documentelor tehnice cadastrale) cu următoarele costuri:
- de la unu la patru noi subordonați 300 € / sub
- peste cei patru subordonați 200 € / sub
- livrare electronică către Agenția pentru venituri, aprobare și taxe 100 € / sub.
În cazul în care se constată discrepanța cadastrală, trebuie efectuată inspecția instrumentală (pentru extinderi care depășesc 50% din suprafața existentă), noua introducere pe hartă folosind software-ul PREGEO și prelucrarea practicii prin intermediul software-ului DOCFA pentru noii subordonați, la următoarele costuri:
- Elaborare PREGEO cu relief instrumental 800 €
- Elaborare PREGEO fără sondaj instrumental 600 €
- Procesarea DOCFA de la unu la patru noi subordonați 300 EUR / sub
- Prelucrarea DOCFA peste cei patru subordonați 200 EUR / sub
- livrare electronică către Agenția de Venituri, aprobare și taxe PREGEO 200 €
- livrare electronică către Agenția de Venituri, aprobare și taxe DOCFA 100 € / sub
Practica clădirii: subdiviziunea cadastrală este ulterioară prezentării practicii clădirii municipale pentru obținerea titlului de autorizare în temeiul Decretului prezidențial 380/2001: Legea consolidată privind legile și reglementările în domeniul construcțiilor, astfel cum a fost modificată prin recentul decret Sblocca Italia, include împărțirea între intervențiile de întreținere extraordinară care trebuie comunicate prin SCIA (notificare certificată de începere a activității), cu condiția ca volumul total al clădirilor să nu fie modificat și să se mențină utilizarea inițială intenționată.