În formularul 730, contribuabilul poate indica o serie de cheltuieli pe care le-a suportat și poate obține reduceri fiscale. Printre aceste cheltuieli le găsim pe cele referitoare la casă. Una dintre cele mai frecvente întrebări se referă la posibilitatea descărcării în declarația fiscală a cheltuielilor legate de cumpărarea unei proprietăți și în special a taxei notarului în fața căreia este stipulat contractul de vânzare și a taxelor plătite agenției imobiliare.
cumpărare de locuințe: sunt deductibile taxele notariale?
Începând de la comisioanele notariale pentru achiziționarea casei, în modelul 730 sumele cheltuielilor cu dobânzile, cheltuielile auxiliare și comisioanele de reevaluare plătite sunt deductibile din Irpef (impozitul pe venitul personal) în limita a 19% pentru împrumuturile contractate pentru cumpărarea locuinței principale, adică cea în care locuiesc de obicei contribuabilul sau membrii familiei sale.
Cheltuielile accesorii pe care este permis să se calculeze deducerea sunt cheltuielile necesare pentru stipularea contractului de împrumut. Aceste taxe includ:
- valoarea totală a sumelor mai mari plătite ca urmare a modificărilor cursului de schimb pentru creditele ipotecare stipulate în altă monedă,
- comisionul datorat instituțiilor pentru activitățile lor de intermediere, taxele fiscale (inclusiv impozitul pentru înregistrarea sau anularea unei ipoteci și impozitul substitutiv asupra capitalului împrumutat),
- așa-numitul „comision” pentru tranșe amânate,
- penalizarea pentru rambursarea anticipată a împrumutului
- costurile preliminare, notariale și de evaluare tehnică.
În ceea ce privește onorariile notariale , includeți:
- onorariul notarului pentru stipularea contractului de împrumut (cu excepția celor suportate pentru contractul de vânzare-cumpărare)
- cheltuielile suportate de notar în numele clientului, cum ar fi, de exemplu, înregistrarea și anularea ipotecii.
Prin urmare, taxele notariale pot fi descărcate în declarația fiscală și pot fi obținute reduceri fiscale numai dacă este stipulat un contract de împrumut. Dimpotrivă, nu va fi posibilă nicio deducere a impozitului pe venitul personal.
Achiziționarea unei locuințe: cheltuielile pentru agenția imobiliară sunt deductibile?
Cei care cumpără o casă și folosesc ajutorul unei agenții imobiliare au posibilitatea de a descărca taxele plătite entităților de brokeraj imobiliar în declarația de impozit pe venit pentru o sumă care nu depășește 1000 de euro pentru fiecare an. Deducerea din Irpef, impozitul pe venitul personal, este egală cu 19%. În momentul vânzării proprietății, chiar și în cazul tranzacțiilor supuse TVA-ului, părțile trebuie să facă o declarație substituitoare a actului de notorietate care să indice:
- modalitățile de plată;
- posibila utilizare a activităților de mediere;
- orice cheltuieli pentru activitățile de mediere menționate anterior, cu metodele de plată;
- indicarea numărului de TVA sau a codului fiscal al agentului imobiliar.
Deducerea se datorează și pentru achiziționarea de drepturi minore reale (de exemplu uzufruct) fără a aduce atingere condiției ca proprietatea să fie folosită ca reședință principală. Dacă remunerația către agenția de brokeraj este plătită înainte sau după stipularea vânzării preliminare, cheltuiala poate fi dedusă în declarația fiscală pentru anul în care a fost efectuată, cu condiția ca această este înregistrat în mod corespunzător.
Pentru a obține deducerea este necesar să completați partea E, liniile de la E8 la E10 din formularul 730/2022-2023 prin inserarea codului 17 . Printre documentele care trebuie prezentate consultantului de încredere sau Caf se numără factura emisă de brokerul imobiliar și copia actului notarial referitor la vânzarea proprietății în care sunt raportate:
- valoarea cheltuielilor efectuate pentru activitatea de mediere;
- metodele analitice de plată a acestora;
- numărul de TVA sau codul fiscal al agentului imobiliar.
Tot ce puteți descărca și ce zici de cumpărarea unei case
Am spus că taxele notariale pot fi descărcate în 730 numai dacă sunt legate de deschiderea unui contract de împrumut pentru cumpărarea casei. În acest moment, este oportun să se ofere câteva informații suplimentare cu privire la scutirea de impozite prevăzută pentru dobânzile de plătit și taxele auxiliare (inclusiv comisioanele notariale) legate de contractele de împrumut. În detaliu, o sumă egală cu 19% din următoarele taxe este deductibilă din impozitul pe venit:
- interese pasive;
- taxe auxiliare;
- cote de reevaluare dependente de clauzele de indexare
Limita maximă a cheltuielilor cu dobânzile și a cheltuielilor accesorii deductibile pentru împrumuturile ipotecare stipulate pentru cumpărarea reședinței principale este de 4 mii de euro. Deducerea fiscală în cauză poate fi utilizată indicând-o corect în formularul de declarație fiscală 730, în special în partea E din rândul E7 „Dobânzi pentru împrumuturi ipotecare pentru achiziționarea casei principale”, unde trebuie indicate dobânzile plătibile pentru împrumuturile ipotecare contracte pentru achiziționarea de proprietăți utilizate ca reședință principală. Pentru a calcula porțiunea de dobândă care trebuie dedusă, costul de achiziție al proprietății trebuie înmulțit cu dobânda plătită și rezultatul împărțit la principalul plătit la împrumut. Cheltuielile cu dobânzile deductibile vor fi cele care decurg din aplicarea acestei formule.
În cazul unei ipoteci comune , deducerea revine fiecărui coproprietar indiferent de cota de proprietate asupra proprietății, deoarece deducerea va fi datorată pe baza distribuției împrumutului. Chiar și în cazul unui împrumut comun, suma maximă pe care se calculează deducerea este întotdeauna de 4 mii de euro. Deducerea se datorează cu condiția ca proprietatea să fie folosită ca reședință principală în termen de un an de la cumpărare și că achiziția a avut loc în anul anterior sau după împrumut.
Printre celelalte cheltuieli legate de achiziționarea unei case care pot fi descărcate în declarația fiscală le găsim pe cele pentru achiziționarea sau construcția caselor închiriate.
Oricine cumpără sau construiește proprietăți rezidențiale pentru a fi închiriate poate beneficia de o deducere din venitul total. Beneficiul se referă:
- achiziționarea, de la 1 ianuarie 2022-2023 până la 31 decembrie 2022-2023, a unităților imobiliare rezidențiale nou construite, nevândute începând cu 12 noiembrie 2022-2023;
- achiziționarea, de la 1 ianuarie 2022-2023 până la 31 decembrie 2022-2023, a unităților imobiliare rezidențiale supuse renovării clădirii, restaurării și reabilitării conservatoare;
- construcția, care urmează să fie finalizată până la 31 decembrie 2022-2023, a unităților imobiliare rezidențiale pe suprafețe de construcție deja deținute de contribuabil înainte de începerea lucrărilor sau asupra cărora sunt deja recunoscute drepturile de construcție, pentru care înainte de 12 noiembrie 2022-2023 autorizație de construire, oricum numită.
Pentru a profita de concesiune, proprietatea achiziționată trebuie folosită , în termen de șase luni de la cumpărare, pentru leasing pe o perioadă de cel puțin opt ani (în cazul construcției de unități imobiliare, perioada de șase luni începe de la emiterea certificatului de viabilitate sau de la data constituirii a consimțământului mut pentru eliberarea acestui certificat).
Deducerea fiscală este egală cu 20% din prețul de cumpărare al proprietății rezultat din actul de vânzare, precum și cheltuielile cu dobânzile în funcție de împrumuturile contractate pentru achiziționarea unităților imobiliare (în cazul construcției, cheltuielile efectuate pentru servicii, în funcție de contractele de achiziție, certificate de compania care efectuează lucrările). Limita totală maximă de cheltuieli, chiar și în cazul achiziționării sau construcției mai multor proprietăți, este de 300.000 de euro, inclusiv TVA. Deducerea este împărțită în opt rate anuale cu aceeași sumă, începând cu anul în care este semnat contractul de închiriere și nu poate fi combinat cu alte beneficii fiscale prevăzute de alte dispoziții legale pentru aceleași cheltuieli.
În 730, în partea E a liniei E32 trebuie indicată data semnării contractului de închiriere a bunului cumpărat sau construit, precum și cheltuielile suportate pentru cumpărarea sau construcția bunului închiriat, în limita a 300.000 euro și suma dobânzii plătite în cursul anului și în funcție de împrumuturile contractate pentru cumpărarea unităților imobiliare supuse concesiunii.
O altă deducere importantă care poate fi savurat măsura în care TVA - ul plătit pentru achiziționarea de energie rezidențiale clasa A sau B . Subiecții care au achiziționat unități imobiliare rezidențiale din clasa energetică A sau B de la 1 ianuarie 2022-2023 până la 31 decembrie 2022-2023 au dreptul la o deducere de 50% din TVA plătită în 2022-2023. Deducerea este împărțită în zece rate anuale. Beneficiul se datorează și pentru achiziționarea proprietății, cu condiția ca această cumpărare să aibă loc în același timp cu achiziționarea unității locative și actul de cumpărare dovedește constrângerea de pertinență.
În formularul 730, întotdeauna în partea E, în rândul E59 trebuie indicat numărul ratei (pentru anul 2022-2023 va fi egal cu 1) și suma TVA plătită societății de la care a fost achiziționată proprietatea.
Reduceri fiscale pentru cei care își renovează și amenajează casa
Pe lângă cei care cumpără o casă, autoritățile fiscale acordă și reduceri celor care renovează proprietatea. În special, deducerea este egală cu:
- 50% pentru cheltuielile efectuate din 26 iunie 2012 până la 31 decembrie 2022-2023;
- 36 la sută pentru cheltuielile efectuate: a) din 2007 până în 2011; b) de la 1 ianuarie până la 25 iunie 2012.
Deducerea este împărțită în 10 tranșe egale de către cei care oferă asistență fiscală. Cheltuiala pe care se aplică procentul nu poate depăși limita de:
- 48.000 de euro pentru cheltuielile efectuate în perioada 2005 - 25 iunie 2012;
- 96.000 de euro pentru cheltuielile efectuate în perioada 26 iunie 2012 - 31 decembrie 2022-2023.
În secțiunea III A, „Cheltuieli pentru restaurarea activelor imobiliare”, trebuie indicate cheltuielile care dau dreptul la deducerea IRPEF de 50%: în rândurile de la E51 la E53 trebuie indicate următoarele informații:
- date cadastrale care identifică proprietatea
- detalii despre înregistrarea actului care constituie titlul său (de exemplu, contract de închiriere), dacă lucrarea este efectuată de titular
- alte date necesare în scopul verificării deducerii.
Secțiunea III C „ Cheltuieli pentru mobilarea clădirilor renovate (deducere fiscală de 50 la sută)” este dedicată bonusului pentru mobilier , unde în rândul E57 din coloanele 1, 2, 3 și trebuie indicat pentru fiecare unitate de locuințe numărul de rate și costurile suportate (coloanele 2 și 4) în limita a 10.000 de euro.
Anul acesta există și o noutate, bonusul cuplurilor tinere : pentru 2022-2023 cuplurilor tinere li s-a acordat o deducere de 50% din costurile suportate pentru achiziționarea de mobilier nou pentru mobilarea casei principale. Deducerea nu concurează pentru achiziționarea de aparate mari.
Pentru a profita de reducere este necesar:
- fii un cuplu căsătorit în anul 2022-2023;
- sau să fie un cuplu de facto, care trăiește împreună timp de cel puțin trei ani, iar această condiție trebuie îndeplinită în anul 2022-2023. Această condiție trebuie atestată fie prin înregistrarea celor doi membri în același statut familial, fie prin auto-certificare
- cel puțin unul dintre cei doi membri ai cuplului nu trebuie să aibă mai mult de 35 de ani la 31 decembrie 2022-2023 (această cerință este considerată a fi îndeplinită de contribuabilii care împlinesc vârsta de treizeci și cinci de ani în cursul anului 2022-2023, indiferent de ziua sau luna în care această se întâmplă);
- ați cumpărat o unitate imobiliară cu titlu oneros sau gratuit pentru a fi folosită ca reședință principală a tânărului cuplu în 2022-2023 sau 2022-2023.
Achiziția se poate face atât de soți, cât și de coabitanți, fie de unul dintre aceștia, numai atât timp cât persoana care efectuează achiziția nu depășește vârsta de treizeci și cinci de ani, iar unitatea imobiliară este destinată reședinței principale a cuplului. Rândul E58 trebuie să indice cerința de date cu caracter personal (mai puțin de 35 de ani), numărul ratei și valoarea cheltuielilor efectuate.
În cele din urmă, Secțiunea IV este dedicată cheltuielilor pentru intervenții care vizează economisirea energiei și în ea trebuie să fie indicate cele suportate din 2008 până în 2022-2023 pentru intervențiile care vizează economisirea energiei clădirilor existente, de orice categorie cadastrală. Rândurile care trebuie completate sunt de la E61 la E63, care indică tipul de intervenție, anul, suma cheltuielilor și numărul de rate.