Deduceri fiscale la domiciliu: reînnoiți, economisind încă 3 luni

Ghid pentru reduceri fiscale pentru renovare, mobilare și economisire.

Ghid pentru reduceri fiscale pentru renovare, mobilare și economisire.

Conținut procesat

  • Pentru toți contribuabilii
  • Cum se plătesc cheltuielile
  • 50% pentru lucrările de renovare
  • Locuri de muncă „reduse”
  • Întreținere extraordinară
  • Restaurare și restaurare conservatoare
  • Renovarea clădirii
  • Acordați atenție procentelor din diferitele perioade de impozitare
  • Și aceste intervenții
  • Alte cheltuieli
  • Întreținere obișnuită: aceasta este singura modalitate de DEDUCERE
  • Documente și 50%: modul de accesare a bonusului
  • BONUSURI MOBILE
  • Se recuperează 5.000 de euro
  • Valabil pentru cei care renovează
  • 65% eco-bonus pentru recalificarea energetică a clădirilor
  • Locuri de muncă „reduse”
  • în plus
  • Documente și 65%: modul de accesare a bonusului

Dacă lucrați la domiciliu, aveți dreptul la reduceri fiscale substanțiale cuprinse între 50% și 65%, în funcție de natura lucrării și de scopul acesteia. Dar până la 31 decembrie, deoarece din ianuarie 2022-2023 condițiile ar putea fi mai puțin avantajoase.

Pentru toți contribuabilii

Toți contribuabilii supuși impozitelor pe venit (Irpef pentru 50%, Irpef sau Ires pentru 65%), rezidenți sau nu pe teritoriul statului, se pot bucura de deducerile în vigoare. Facilitarea se datorează nu numai proprietarilor proprietăților, ci și titularilor de drepturi reale / personale de bucurie asupra proprietăților supuse intervențiilor și care suportă costurile relative:
● proprietari sau proprietari goi;
● deținătorii unui drept real de bucurie (uzufruct, utilizare, locuință sau suprafață);
● chiriași sau împrumutați;
● membri ai cooperativelor divizate și nedivizate;
● antreprenori individuali, pentru proprietăți care nu sunt incluse în bunuri de capital sau mărfuri.

Cu Legea 90 din 3 august 2013, conținutul Decretului Lege 63/2013 (în vigoare din 6 iunie trecut) a fost confirmat, unele completări interesante expirând la 31 decembrie 2013. Până la acea dată, valoarea reducerii de 50% pentru renovările clădirilor a fost extinsă (a expirat la 30.6.2013) și cea pentru lucrările de economisire a energiei a crescut la 65% (care a fost de 55%). În plus, deducerea fiscală pentru renovări este extinsă și la achiziționarea de mobilier și aparate destinate proprietății renovate. Aceste trei forme de stimulente de stat privesc diferite tipuri de locuri de muncă, astfel încât pentru renovarea aceleiași case puteți profita de toate cele trei, dar nu este posibil să beneficiați de mai multe deduceri pentru același loc de muncă.

Pentru a accesa beneficiile, intervențiile trebuie efectuate asupra clădirilor existente, în mod regulat stivuite (sau cu o cerere relativă în curs) și cu imu plătit (sau Ici).

Cum se plătesc cheltuielile

Este esențial să utilizați un transfer bancar sau poștal, numit „vorbind”, deoarece trebuie să fie afișat motivul plății, codul fiscal al plătitorului și codul fiscal (sau numărul TVA) al destinatarului plății. Începând cu data de 07.07.2010, în momentul plății transferului, băncile și oficiul poștal italian trebuie să facă o reținere la sursă ca avans asupra impozitului pe venit datorat de compania care efectuează lucrările. Odată cu intrarea în vigoare a decretului de lege nr. 98/2011, această reținere la sursă este de 4%.

50% pentru lucrările de renovare

De la 1 ianuarie 2012, stimulentul a devenit structural - adică nu poate fi abolit - cu Decretul de lege nr. 201/2011 (art. 4). Dar poate lua diferite valori: schimbări sunt deja prevăzute pentru viitor.

Valabil în perioada 26/6/2012 - 31/12/2013 Cheltuieli maxime deductibile: 96.000 euro Cu o reducere de 48.000 euro (care se împarte în 10 rate egale).

TVA

Pentru furnizarea de servicii referitoare la intervenții de restaurare a clădirilor, întreținere obișnuită și extraordinară, efectuate pe clădiri în principal pentru uz rezidențial privat, se aplică rata preferențială de 10%.

Locuri de muncă „reduse”

Intervențiile pentru care se datorează scutirea de impozite sunt cele enumerate la literele b), c), d) ale articolului 3 din Decretul prezidențial 380/2001 (cunoscut sub numele de Legea consolidată a clădirilor):
● întreținere extraordinară;
● lucrări de restaurare și conservare;
● lucrări de renovare a clădirilor efectuate pe unități imobiliare rezidențiale individuale de orice categorie cadastrală, inclusiv pe cele rurale și pe accesoriile acestora.

Întreținere extraordinară

Ne referim la lucrările și modificările necesare pentru renovarea și înlocuirea pieselor - inclusiv structurale - ale clădirilor și pentru crearea și integrarea serviciilor igienico-sanitare și tehnologice. Condiția: ca volumele și suprafețele unităților imobiliare să nu se schimbe și să nu se modifice utilizarea intenționată. Exemple:
● instalarea ascensoarelor și a scărilor de siguranță;
● construirea și îmbunătățirea instalațiilor sanitare;
● înlocuirea cadrelor exterioare și a ferestrelor sau obloanelor cu obloane și cu modificarea materialului sau a tipului de cadru (fără respectarea limitelor de transmisie termică);
● construirea sau retehnologizarea scărilor și rampelor;
● intervenții care vizează economisirea energiei (cu anumite cerințe se încadrează în deducerea de 65%);
● împrejmuirea zonei private.

Restaurare și restaurare conservatoare

Acestea sunt intervențiile pentru conservarea proprietății și asigurarea funcționalității acesteia cu lucrări care, respectând elementele tipologice, formale și structurale, permit utilizări compatibile. Exemple:
● eliminarea și prevenirea situațiilor degradate;
● adaptarea înălțimilor etajelor în conformitate cu volumele existente;
● deschiderea ferestrelor pentru necesitățile de ventilație a spațiilor.

Renovarea clădirii

Aceasta include lucrările de transformare a unei clădiri într-una care este complet sau parțial diferită de cea anterioară. Exemple:
● demolarea și reconstrucția fidelă a clădirii;
● modificarea fațadei;
● construirea unei mansarde sau a unui balcon;
● transformarea mansardei în mansardă sau a balconului în verandă;
● deschiderea de noi uși și ferestre;
● construirea toaletelor în extinderea suprafețelor și volumelor existente.

Acordați atenție procentelor din diferitele perioade de impozitare

Pentru perioada de impozitare 2012, deducerea este : ● 36% din costurile suportate până la 25/6/2012, pentru maximum 48.000 de euro; ● 50% din cheltuielile efectuate de la 26/6/2012 la sfârșitul perioadei de impozitare pentru maximum 96.000 de euro, luând în considerare cheltuielile efectuate până la 25 iunie 2012. Contribuabilul care până la acea dată a suportat deja cheltuieli de 48.000 de euro și care, pentru intervenții asupra aceleiași proprietăți, a cheltuit încă 96.000 de euro în perioada 26/6/2012 - 31/12/2012 poate decide să profite de deducerea a 50% din cheltuielile efectuate începând cu 26 iunie înainte, în loc de deducerea de 36% a cheltuielilor efectuate până la 25/6/2012 (circulară a Agenției de Venituri nr. 13 / E din 9 mai 2013).
Pentru perioada de impozitare 2013, deducerea este: ● 50% din cheltuielile efectuate pentru maximum 96.000 de euro, luând în considerare, în cazul continuării lucrărilor, cheltuielile efectuate în anii precedenți.
Începând cu 01.01.2021, deducerea ar trebui să revină la măsura obișnuită de 36%, cu un plafon de 48.000 de euro.

Și aceste intervenții

● Reconstrucția sau restaurarea bunului deteriorat în urma unor evenimente calamitante, cu condiția să fie declarată starea de urgență;
● construirea de garaje sau locuri de parcare corespunzătoare, inclusiv proprietate comună:
● eliminarea barierelor arhitecturale (ascensoare și palanuri). De exemplu: construirea unui lift în afara casei;
● crearea oricărui instrument care, prin comunicare, robotică și orice alte mijloace de tehnologie mai avansată, este adecvat pentru încurajarea mobilității în interiorul și în afara casei pentru persoanele cu dizabilități severe, în conformitate cu articolul 3, paragraful 3, din legea 104/1992. Telefoanele fără mâini, ecranele tactile, computerele, tastaturile extinse nu sunt incluse;
● remedierea azbestului ;
● executarea lucrărilor menite să evite accidentele domestice. Facilitatea se datorează și reparării sistemelor nesigure construite pe clădiri. De exemplu: înlocuirea conductei de gaz sau repararea unei prize defectuoase;
● adoptarea de măsuri menite să prevină riscul ca terții să comită acte ilegale. De exemplu, contractul stipulat cu un institut de supraveghere nu intră în sfera concesiunii;
● cablarea clădirilor;
● izolarea poluării fonice;
● realizarea economiilor de energie (cu cerințe speciale, acestea se încadrează în subvenția de 65%);
● adoptarea de măsuri de siguranță statice și anti-seismice pentru clădiri. Intervențiile pentru adoptarea măsurilor antiseismice și pentru executarea lucrărilor pentru siguranța statică trebuie efectuate pe părțile structurale ale clădirilor sau complexelor de clădiri conectate structural și să includă clădiri întregi. Dacă privesc centrele istorice, acestea trebuie realizate pe baza unor proiecte unitare și nu pe unități imobiliare individuale. În timpul conversiei Decretului legislativ 63/2013, a fost introdusă prevederea pentru aceste cheltuieli, ale căror proceduri de autorizare sunt activate după 4 august 2013 (data intrării în vigoare a Legii 90/2013 - conversia Decretului legislativ 63/2013) asupra clădirilor care se încadrează în zonele seismice de mare pericol (zonele 1 și 2, identificate cu ordinul președintelui Consiliului de Miniștri nr.3274 din 20 martie 2003), referitoare la clădirile utilizate ca reședință principală sau pentru activități productive, deducerea crește la 65%, până la o sumă totală a cheltuielilor de 96.000 de euro pe unitate de proprietate;
● executarea lucrărilor interne.

Alte cheltuieli

În plus față de cele necesare executării lucrărilor, în scopul deducerii, este posibil să se ia în considerare și următoarele: ● costurile pentru proiectare și alte servicii profesionale conexe;
● cheltuieli pentru servicii profesionale, în orice caz, impuse de tipul de intervenție;
● costurile pentru conformarea clădirilor în conformitate cu Decretul ministerial 37/2008 - fosta lege 46/90 (sisteme electrice) și reglementările Unicig pentru sistemele de metan (legea 1083/71);
● cheltuieli pentru achiziționarea de materiale.

Întreținere obișnuită: aceasta este singura modalitate de DEDUCERE

Atunci când fac parte dintr-o intervenție mai amplă, cum ar fi demolarea pereților despărțitori, construirea de noi pereți despărțitori și relocarea serviciilor, se poate deduce întreținerea obișnuită: setul de lucrări este, prin urmare, admis în beneficiul deducerilor fiscale. Exemple de întreținere de rutină:
● înlocuirea pardoselilor;
● ferestre și uși;
● vopsirea pereților, a tavanelor, a corpurilor de iluminat interne și exterioare;
● renovarea tencuielilor interne;
● hidroizolarea acoperișurilor și teraselor;
● vopsirea ușilor de garaj.

Documente și 50%: modul de accesare a bonusului

Pentru a fi trimis
Înainte de începerea lucrărilor - și când este de așteptat - este necesar să trimiteți o comunicare prin scrisoare recomandată către autoritatea locală de sănătate. să indice costul forței de muncă, separat, în factura emisă de firma care efectuează lucrările. În rest, este suficient să se indice în declarația fiscală datele cadastrale care identifică proprietatea și, dacă lucrarea este efectuată de proprietar, detaliile de înregistrare ale actului care constituie titlul și celelalte date necesare pentru verificarea deducerii.

De păstrat
Toate facturile și chitanțele transferurilor bancare efectuate și orice comunicare către ASL. În plus, documentele indicate în dispoziția directorului Agenției pentru venituri din 2 noiembrie 2011 trebuie păstrate:
● cerere de înregistrare (dacă proprietatea nu este încă înregistrată);
● Chitanțe de plată Imu sau ICI, dacă sunt scadente;
● hotărârea adunării acționarilor pentru aprobarea lucrărilor (pentru intervenții pe părți comune ale clădirilor rezidențiale) și o a mia tabelă pentru repartizarea cheltuielilor;
● declarația de consimțământ a proprietarului proprietății la lucrări, pentru intervențiile efectuate de proprietar, dacă acesta este diferit de membrii familiei coabitante;
● calificările administrative cerute de legislația actuală în domeniul construcțiilor, cu privire la tipul de lucrări care urmează să fie efectuate (concesiuni, autorizații etc.) sau, dacă legislația nu prevede nicio calificare, declarația substitutivă a actului de notorietate în care să se indice data de începere a lucrărilor și certifică faptul că intervențiile efectuate se numără printre cele care pot fi facilitate.

BONUSURI MOBILE

Chiar și pentru achiziționarea de mobilier și a unor aparate de uz casnic, puteți profita de deducerea de 50% din impozitul pe venitul personal, atâta timp cât acestea sunt destinate clădirii supuse lucrărilor pentru care vă bucurați de reducere pentru renovarea clădirii: bonusul pentru mobilier este strâns legat de bonus renovări, dar mobilierul achiziționat nu trebuie neapărat să fie destinat camerei renovate.

Se recuperează 5.000 de euro

Cu excepția cazului în care este prelungit, bonusul pentru mobil are o durată de șase luni și este valabil pentru achizițiile efectuate în perioada 06.06.2013 - 31.12.2013. Cheltuială maximă deductibilă: 10.000 de euro Reducere: 5.000 de euro (de împărțit în 10 rate egale) Bonus total la domiciliu: 106.000 de euro Reducere totală: 53.000 de euro (în 10 rate egale).

Valabil pentru cei care renovează

Această reducere fiscală se aplică mobilierului, aparatelor mari de clasă energetică nu mai mică de A + (A pentru cuptoare) și echipamentelor pentru care este necesară eticheta energetică. Cu toate acestea, este necesar ca data de începere a lucrărilor de renovare să fie anterioară datei de cumpărare a mobilierului (demonstrabil cu un act de notorietate dacă lucrările nu necesită licență municipală). Facilitatea este destinată contribuabililor - persoane fizice - care, în perioada 6 iunie - 31 decembrie 2013, au lucrări de renovare a clădirilor pe unități imobiliare rezidențiale individuale, pentru care s-a solicitat o deducere de 50%. Pentru a profita de deducere, lucrările de renovare pot fi începute și înainte de data de 6 iunie; important este că, la acea dată,lucrările nu sunt finalizate sau, în orice caz - chiar dacă sunt finalizate - este necesar ca cheltuielile să fie suportate în perioada 6 iunie - 31 decembrie 2013 (adică plăți care trebuie efectuate prin transfer bancar, card de debit sau card de credit), legate de construcția intervențiilor de recuperare a clădirilor . Practic, este necesar ca intervenția să fie în desfășurare la 6 iunie. Pentru bonusul mobil, plata se poate face prin transfer bancar „vorbitor” sau - mai nou - prin card de debit sau credit. Prin urmare, deducerea, care va fi împărțită în zece tranșe anuale cu aceeași sumă la momentul declarației fiscale, poate fi, de aceea, bucurată începând cu 2022-2023.referitoare la implementarea lucrărilor de renovare a clădirilor. Practic, este necesar ca intervenția să fie în desfășurare la 6 iunie. Pentru bonusul mobil, plata se poate face prin transfer bancar „vorbitor” sau - mai nou - prin card de debit sau credit. Prin urmare, deducerea, care va fi împărțită în zece tranșe anuale cu aceeași sumă la momentul declarației fiscale, poate fi, de aceea, bucurată începând cu 2022-2023.referitoare la implementarea lucrărilor de renovare a clădirilor. Practic, este necesar ca intervenția să fie în desfășurare la 6 iunie. Pentru bonusul mobil, plata se poate face prin transfer bancar „vorbitor” sau - mai nou - prin card de debit sau credit. Prin urmare, deducerea, care va fi împărțită în zece tranșe anuale cu aceeași sumă la momentul declarației fiscale, poate fi, de aceea, bucurată începând cu 2022-2023.

65% eco-bonus pentru recalificarea energetică a clădirilor

Creșterea de la 55 la 65%, deducerea pentru lucrările de reamenajare a energiei ar putea deveni permanentă de anul viitor. Deocamdată expiră la sfârșitul lunii decembrie.

Valabil din 6/6/2013 până în 31/12/2013 pentru unități imobiliare unice; și până la 30/6/2022-2023 pentru părțile comune ale clădirilor condominiale, pentru lucrările care implică toate unitățile imobiliare din care este compus condominiul.

Cheltuiala maximă deductibilă este:
● 30.000 de euro pentru înlocuirea sistemelor de aer condiționat de iarnă
● 60.000 de euro pentru reamenajarea anvelopei clădirii și instalație solară termică
● 96.000 de euro pentru prevenirea antiseismică
● 100.000 de euro pentru recalificarea energetică globală.

Cu reduceri relative de: 19.500 euro - 39.000 euro - 62.000 euro - 65.000 euro (se împarte în 10 rate anuale egale)

Acordați atenție plății în rate în diferitele perioade de impozitare

● Pentru cheltuielile efectuate de la 01.01.2009 la 31.12.2010, în cinci rate anuale egale.

● Pentru intervențiile efectuate începând cu 2011, este obligatorie împărțirea deducerii în zece rate anuale.

Locuri de muncă „reduse”

Lista lucrărilor admise la deducere este următoarea:
● intervenții de reamenajare energetică a clădirilor existente care obțin o valoare limită anuală a cerinței de energie primară pentru aerul condiționat de iarnă care este cu cel puțin 20% mai mică decât valorile prezentate într-un tabel specific (parametrii la care se face referire sunt cei definiți prin Decretul ministrului dezvoltării economice din data de 03.11.2008, modificat prin Decretul din data de 26/1/2010);
● intervenții asupra clădirilor existente, părți ale acestora sau unități imobiliare privind structurile opace verticale și / sau orizontale (acoperișuri și podele), ferestre, inclusiv rame. Condiția pentru a beneficia de beneficiu este ca cerințele U de transmisie termică, exprimate în W / m2K, indicate într-un tabel specific să fie respectate (valorile transmitanței, valabile începând cu 2008, au fost definite prin decretul ministrului dezvoltării economic din 03.11.2008, modificat prin decretul 26/1/2010). Înlocuirea ușilor de intrare este de asemenea inclusă, cu condiția ca acestea să fie ferestre care delimitează învelișul încălzit al clădirii spre exterior sau spre încăperi neîncălzite și se respectă indicii de transmisie termică necesari pentru înlocuirea ferestrelor;
● înlocuirea sistemelor de climatizare de iarnă cu sisteme cu cazane cu condensare și reglarea simultană a sistemului de distribuție;
● instalarea sistemelor de încălzire alimentate cu
biomasă (lemn, așchii de lemn, pelete);
● instalarea de panouri solare pentru producerea apei calde menajere, dar și pentru suplimentarea sistemului de încălzire existent. Sistemul trebuie să aibă un termen minim de garanție (5 ani pentru panouri și cazane, 2 ani pentru accesorii și componente tehnice).

în plus

● instalarea aparatelor de aer condiționat, iarna sau vara, cu pompă de căldură cu randament ridicat, sisteme geotermale cu entalpie scăzută și încălzitoare de apă cu pompă de căldură;
● măsuri de prevenire, adaptare și siguranță a riscurilor la primele locuințe și depozite în zonele cu cel mai mare risc seismic (zonele 1 și 2 - identificate prin Ordonanța președintelui Consiliului de Miniștri nr. 3274/2003).

Documente și 65%: modul de accesare a bonusului

Pentru a fi trimis
Documentația trebuie trimisă electronic către Enea (www.acs.enea.it) în termen de 90 de zile de la sfârșitul lucrărilor, care coincide cu ziua „testării” și nu cu ziua plății. În cazul în care tipul de intervenție nu necesită testare, contribuabilul poate dovedi data finalizării lucrării cu altă documentație emisă de persoana care a efectuat lucrarea sau de tehnicianul care completează fișa informativă. O chitanță electronică va sosi apoi prin e-mail pentru a fi păstrată, conținând datele referitoare la practică.
● verificarea de către un tehnician calificat (proiectant de proiect) a conformității intervenției cu cerințele solicitate;
● certificarea certificării energetice (sau calificării), cu excepția cazului de înlocuire a ferestrelor, instalarea panourilor solare și înlocuirea sistemelor de climatizare de iarnă; în schimb, este utilizat de exemplu pentru izolarea anvelopei și pentru reamenajarea generală a clădirii;
● foaie informativă cu privire la intervențiile efectuate (anexa E sau F). Pentru intervențiile ale căror lucrări continuă dincolo de perioada de impozitare, trebuie trimisă o comunicare către Agenția pentru venituri (modelul care va fi utilizat a fost aprobat cu dispoziția directorului agenției din 6 mai 2009).

A se păstra
● Codul Cpid care certifică trimiterea documentației către Enea;
● declarație jurată întocmită de un tehnician calificat care atestă conformitatea cu cerințele specifice necesare pentru fiecare tip de intervenție;
● facturi legate de cheltuielile suportate; ● chitanțe de transfer bancar (bancă sau poștă).