Conținut procesat
- Prima facilitare la domiciliu: în ce constă
- Când puteți profita de scutirea de impozite
- Când se pierde scăderea impozitului?
- Prima reducere la locuință extinsă la a doua achiziție
- Prima răscumpărare a locuinței: creditul fiscal
Când cumpărați prima dvs. casă, Autoritatea Fiscală recunoaște un avantaj fiscal important care constă în plata impozitelor datorate statului la o rată redusă. Aceasta este prima facilitare a locuinței : să vedem în detaliu în ce constă, când este prevăzută, când poate fi pierdută și cazurile particulare pe care le-au definit legislatorul și Agenția pentru venituri.
Când cumpărați o casă, trebuie să plătiți impozite către stat, impozite care au sume diferite, în funcție de faptul dacă vânzătorul este o companie de construcții sau o persoană privată.
Deci, dacă cumpărați o casă de la o companie de construcții sau renovări, vânzarea este supusă TVA-ului, care se plătește direct companiei vânzătoare. Cota de TVA aplicabilă prețului de vânzare va fi de 10%. Următoarele taxe vor fi plătite și notarului, care ulterior le va plăti Agenției pentru venituri:
- Taxă de înregistrare: 200 euro
- Taxă ipotecară: 200 euro
- Taxă cadastrală: 200 euro
Dacă cumpărați o casă de la o persoană fizică , impozitele de înregistrare, ipotecare și cadastru sunt plătite de către cumpărător notarului care le va plăti, la rândul său, Agenției de venituri la înregistrare și va lua aceste măsuri:
- Taxă de înregistrare: 9%
- Impozit pe credit ipotecar: 50 de euro
- Taxă cadastrală: 50 euro
Tarifele se aplică în general prețului de vânzare declarat în act; în cazul transferului proprietății rezidențiale către persoane fizice, cumpărătorul poate solicita plata impozitului de înregistrare pe „valoarea cadastrală” (preț-valoare) a proprietății (adică valoarea rezultată din înmulțirea venitului cadastral cu coeficientul legal egal cu 126), indiferent de valoarea reală a prețului de vânzare, chiar dacă este mai mare decât această valoare.
Toate aceste impozite sunt reduse dacă vă cumpărați prima casă . Deci, dacă vânzarea este supusă TVA-ului, rata aplicabilă nu mai este de 10, ci de 4 la sută, iar impozitele pe ipotecă, carte funciară și registru au o sumă fixă de 200 de euro. Dacă vă cumpărați prima locuință de la o persoană privată sau o companie dar fără TVA, taxa de înregistrare este de 2%, în timp ce impozitele ipotecare și cadastrale au o sumă fixă de 50 de euro.
Legea indică cerințele necesare pentru a avea această facilitate și se referă în primul rând la proprietatea care urmează să fie cumpărată . De fapt, acest lucru nu trebuie să fie de lux sau valoare, deci nu trebuie să fie de categoria cadastrală A1 (locuințe impunătoare), A8 (locuința în vile) și A9 (palate cu merite artistice și istorice eminente și castele.
Deci, categoriile de proprietăți care pot fi achiziționate folosind prima subvenție pentru locuințe sunt:
- Locuințe de tip rezidențial A2
- A3 locuințe economice
- Locuințe polare A4
- Carcasă ultra-populară A5
- A6 locuințe rurale
- Case A7 în vile mici
- A11 case și locuințe tipice ale locurilor.
O altă cerință care trebuie respectată pentru a profita de facilități este locația proprietății . De fapt, casa trebuie să fie situată pe teritoriul municipiului în care cumpărătorul își are sau își stabilește reședința în termen de 18 luni de la cumpărare. În actul de cumpărare, cumpărătorul trebuie să atașeze o declarație, sub pedeapsa confiscării, în care declară că dorește să își transfere reședința. Dacă proprietatea se află într-o altă municipalitate decât cea în care cumpărătorul și-a stabilit sau își va stabili reședința în termen de 18 luni de la cumpărare, aceasta trebuie să se afle în continuare pe teritoriul municipalității în care cumpărătorul își desfășoară activitatea de studiu, voluntariat și sport.
Prima facilitate de origine poate fi utilizat atât timp cât cumpărătorul nu este deja proprietarul, exclusiv sau în comuniune cu soțul, a drepturilor de proprietate, uzufruct, uz și locuință pe o alta casa pe teritoriul municipiului unde se află. 'imobil. În plus, cumpărătorul nu trebuie să fie proprietarul unei alte proprietăți achiziționate și de soțul său în regim de comuniune legală, profitând de prima unitate de origine. Este necesar să se atașeze la actul de vânzare o declarație în care aceste condiții să fie auto-constatate. Ce se întâmplă dacă uitați să faceți aceste afirmații?
În acest caz, este necesară o faptă suplimentară în care trebuie declarată existența atât a cerințelor subiective privind cumpărătorul, cât și a cerințelor obiective privind proprietatea. În cele din urmă, vă rugăm să rețineți că primul beneficiu pentru locuință este valabil și pentru achiziționarea accesoriilor casei - C2 (beci), C6 (garaj) și C7 (magazie) - dacă acestea sunt destinate unui serviciu și decorare durabilă a prima casă pentru care taxele reduse au fost deja cumpărate.
Când pierdeți prima indemnizație pentru locuință , va trebui să plătiți toate impozitele plătite la o rată redusă împreună cu dobânda și o penalitate egală cu 30 la sută din impozitul în sine. Dar când are loc confiscarea facilității? Întotdeauna legea enumeră cazurile de confiscare care sunt:
- face declarații false în actul de cumpărare a casei
- vânzarea sau donația proprietății înainte de expirarea a 5 ani de la data cumpărării. Cu toate acestea, avantajul nu se pierde dacă în termen de 1 an de la donație sau vânzare a proprietății cumpărați înapoi o altă proprietate, chiar și gratuit, care este folosită ca reședință principală
- în termen de 18 luni de la cumpărare, dacă reședința nu s-a mutat în municipiul în care se află proprietatea.
Tocmai referindu-se la cauza decăderii primei facilități de locuință din cauza eșecului transferului de reședință în termen de 18 luni, Agenția pentru venituri a clarificat că, dacă termenul de 18 luni pentru transferul de reședință este încă în curs, cumpărătorul care nu poate respecta angajamentul asumat poate revoca declarația formulată în actul de cumpărare a proprietății. Precum? Va fi suficient să prezentați o cerere de revocare la biroul Agenției pentru venituri unde a fost înregistrat actul, solicitând reevaluarea impozitului.
Depinde apoi de birou să re-lichideze actul de vânzare și să notifice cumpărătorului avizul de lichidare care va trebui să plătească impozitul datorat împreună cu dobânzile. Penalitatea de 30% nu va fi aplicată. Dacă cele 18 luni trec fără a fi transferat reședința și cererea de revocare nu este depusă la Oficiul pentru venituri, prima unitate de domiciliu este pierdută.
Mai mult, primul beneficiu pentru locuință nu se pierde atunci când, în termen de 1 an de la vânzare sau donație, contribuabilul cumpără o proprietate situată într-o țară străină sau cumpără un teren pe care realizează o clădire non-luxoasă pentru a fi folosită în aceeași perioadă de timp. la reședința principală. În acest din urmă caz, nu este necesar ca proprietatea să fie finalizată în termen de 1 an, dar este suficient să existe și un rustic care să includă pereți perimetrali și acoperirea să fie finalizată. În acest fel, avantajul fiscal nu se pierde.
De la 1 ianuarie 2022-2023, oricine dorește să achiziționeze o proprietate cu primele cerințe de locuință , după ce a cumpărat deja alta cu aceeași concesiune, poate beneficia încă o dată, atâta timp cât prima proprietate este vândută în termen de 1 an de la noua achiziție. Pentru a putea profita din nou de beneficiul în cauză pentru o nouă achiziție a unei prime locuințe, prima proprietate trebuie vândută în termen de un an, altfel, dacă au trecut 12 luni fără vânzare, taxa de înregistrare aplicabilă vânzării este cea obișnuită la 9% și, în plus, se plătesc dobânzi pentru restanțe și o amendă administrativă de 30%.
În plus față de scutirea de impozite prevăzută pentru cei care cumpără o proprietate pentru a fi folosită ca reședință principală, Autoritatea Fiscală acordă un avantaj fiscal suplimentar . În special, cei care vând locuința cumpărată folosind primul avantaj fiscal pentru casă și apoi o vând în termen de 1 an și cumpără altul, chiar dacă nu este finalizat, care îndeplinește cerințele pentru o primă casă, au dreptul la un credit fiscal. Creditul este egal cu taxa de înregistrare sau TVA plătită pentru achiziționarea primei case vândute acum. Pe lângă reducerea impozitului de înregistrare datorat în legătură cu noua achiziție, creditul fiscal poate fi folosit și ca alternativă:
- pentru suma totală, mai puține registre, ipoteci, carte funciară, impozite pe moștenire și donații datorate pentru reclamații și acte prezentate după data achiziției creditului
- ca o scădere a impozitului pe venitul personal datorat pe baza primei declarații după noua achiziție
- în compensarea cu alte impozite și contribuții datorate în cazul plăților unitare cu modelul f24
Pentru a avea creditul fiscal, contribuabilul trebuie să-și exprime voința în actul de cumpărare a noii proprietăți, specificând dacă intenționează să-l folosească drept deducere din impozitul de înregistrare datorat pentru același act. Prin urmare, este necesar să se precizeze detaliile actului de cumpărare a proprietății pe care a fost plătită taxa de înregistrare sau TVA redusă, precum și suma acesteia. În orice caz, valoarea creditului fiscal nu poate depăși taxa de înregistrare sau TVA-ul plătit în legătură cu a doua achiziție.