Care sunt cheltuielile gospodărești pe care le-a suportat contribuabilul și pe care le poate descărca în 730/2021 obținând reduceri fiscale? Formularul 730 este declarația fiscală utilizată pentru angajați și pensionari care are avantajul de a putea obține reduceri fiscale prin indicarea unei serii de cheltuieli suportate de contribuabil, pentru el și familia sa, pe parcursul anului.
În detaliu, partea E „Taxe și cheltuieli” este cea în care trebuie indicate cheltuielile efectuate în anul 2022-2023 care dau dreptul la o deducere fiscală. Care este deducerea? Unele cheltuieli, cum ar fi cele efectuate din motive de sănătate, pentru educație sau pentru dobânda la împrumutul la domiciliu, pot fi utilizate pentru a reduce impozitul care trebuie plătit, Irpef. În acest caz vorbim de deduceri. Amploarea acestor concesii variază în funcție de tipul de cheltuieli (19% pentru costurile de asistență medicală, 50% pentru costurile de renovare a clădirilor etc.).
Cheltuieli gospodărești 730/2021
Să vedem în detaliu care sunt cheltuielile legate de casă care dau dreptul la deducere fiscală.
- Dobânzi pentru împrumuturi ipotecare pentru achiziționarea reședinței principale : în partea E a modelului 730/2021, pot fi indicate cheltuielile cu dobânzile, taxele accesorii și cotele de reevaluaredependent de clauze de indexare pentru împrumuturile ipotecare contractate pentru achiziționarea de proprietăți utilizate ca reședință principală. Reședința principală este cea în care locuiesc de obicei contribuabilul sau membrii familiei sale. Prin urmare, deducerea - care este de până la o sumă maximă de 4.000,00 euro - revine contribuabilului, cumpărătorului și titularului contractului de împrumut, chiar dacă proprietatea este folosită ca reședință principală a unui membru al familiei (soț, rude în gradul III și similar în cadrul gradului al doilea). Cheltuielile auxiliare menționate mai sus sunt: suma totală a sumelor mai mari plătite ca urmare a modificărilor cursului de schimb pentru creditele ipotecare stipulate într-o altă monedă, comisionul datorat instituțiilor pentru activitățile lor de intermediere;taxe fiscale (inclusiv taxa pentru înregistrarea sau anularea unei ipoteci și taxa substitutivă pentru capitalul împrumutat); așa-numitul „comision” pentru tranșe amânate; costurile preliminare, notariale și de evaluare tehnică ; penalizarea pentru rambursarea anticipată a împrumutului etc.
- Cheltuieli suportate de studenții înscriși la un curs de diplomăa unei universități situate într-o altă municipalitate decât cea de reședință pentru chiriile care decurg din contracte stipulate sau reînnoite în temeiul legii care reglementează închirierea proprietăților rezidențiale. Pentru a beneficia de deducere, universitatea trebuie să fie situată într-o municipalitate la cel puțin 100 de kilometri de municipiul de reședință al studentului și, în orice caz, într-o altă provincie sau pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene. Pentru anii fiscali 2022-2023 și 2022-2023, cerința de distanță este, de asemenea, considerată a fi îndeplinită în aceeași provincie și este redusă la 50 de kilometri pentru studenții care locuiesc în zone muntoase sau defavorizate. Deducerea se datorează și în cazul în care cheltuielile au fost efectuate pentru membrii familiei dependenți fiscal. Suma care trebuie indicată în rând nu poate depăși 2.633 euro.
- Costuri pentru taxele de leasing pentru o proprietate care urmează să fie folosită ca reședință principală. Titularii contractelor de leasing financiar pentru unități imobiliare stipulate de la 1 ianuarie 2022-2023 și până la 31 decembrie 2022-2023 au dreptul la o deducere fiscală. Deducerea se referă la taxele și cheltuielile conexe aferente care decurg din contractele de leasing financiar pe unități imobiliare, de asemenea, care urmează să fie construite, pentru a fi utilizate ca reședință principală în termen de un an de la livrare, suportate de contribuabilii cu un venit total care nu depășește 55.000 de euro la momentul stipularea contractului de leasing financiar care nu sunt titularii drepturilor de proprietate asupra proprietăților rezidențiale.
- Cheltuieli pentru cumpărarea sau construcția de locuințe închiriate.O deducere din venitul total este recunoscută deținătorilor dreptului de proprietate al unității imobiliare, în raport cu cota de proprietate, care cumpără sau construiesc proprietăți rezidențiale care urmează să fie închiriate. Concesiunea vizează: achiziționarea, de la 1 ianuarie 2022-2023 până la 31 decembrie 2022-2023, a unităților imobiliare rezidențiale nou construite, nevândute începând cu 12 noiembrie 2022-2023; ¡Cumpărarea, de la 1 ianuarie 2022-2023 până la 31 decembrie 2022-2023, a unităților imobiliare rezidențiale supuse renovării clădirii, restaurării și reabilitării conservatoare; construcție, care urmează să fie finalizată până la 31 decembrie 2022-2023,a unităților imobiliare rezidențiale pe suprafețele de construcție deja deținute de contribuabil înainte de începerea lucrărilor sau asupra cărora au fost deja recunoscute drepturile de construcție, pentru care autorizația de construire, oricum ar fi fost denumită, a fost emisă înainte de 12 noiembrie 2022-2023. Pentru a profita de concesiune, proprietatea achiziționată trebuie folosită, în termen de șase luni de la achiziție, pentru leasing pentru cel puțin opt ani. Limita maximă globală de cheltuieli, chiar și în cazul achiziționării sau construcției mai multor proprietăți, este de 300.000 de euro, inclusiv TVA.Limita maximă globală de cheltuieli, chiar și în cazul achiziționării sau construcției mai multor proprietăți, este de 300.000 de euro, inclusiv TVA.Limita maximă globală de cheltuieli, chiar și în cazul achiziționării sau construcției mai multor proprietăți, este de 300.000 de euro, inclusiv TVA.
- Cheltuieli suportate pentru renovarea clădirilor:cine deține sau deține proprietatea pe care au fost efectuate intervențiile de restaurare a clădirii pe baza unui titlu adecvat (de exemplu proprietate, alt drept real, concesiune de stat, închiriere sau împrumut). Membrul familiei coabitante a proprietarului sau titularului bunului obiect al intervenției are, de asemenea, dreptul la deducere, cu condiția ca acesta să fi suportat cheltuielile și facturile și transferurile să fie pe numele său. Deducerea fiscală care va fi calculată de persoana care acordă asistență fiscală este egală cu: 50% pentru cheltuielile efectuate din 26 iunie 2012 până la 31 decembrie 2022-2023; 36 la sută pentru cheltuielile efectuate: a) din 2008 până în 2011; b) de la 1 ianuarie până la 25 iunie 2012. Deducerea este împărțită în 10 rate egale de către persoana care oferă asistență fiscală. Cheltuiala pe care se aplică procentul nu poate depăși limita de:48.000 de euro pentru cheltuielile efectuate în perioada 2008 - 25 iunie 2012; 96.000 de euro pentru cheltuielile efectuate în perioada 26 iunie 2012 - 31 decembrie 2022-2023.
- TVA - ul pentru clasa A de energie cumpărare casa sau B . Persoanele fizice care au achiziționat unități imobiliare rezidențiale din clasa energetică A sau B între 1 ianuarie 2022-2023 și 31 decembrie 2022-2023 au dreptul la o deducere de 50% din TVA-ul plătit. Deducerea este împărțită în zece rate anuale. Beneficiul se datorează și pentru achiziționarea proprietății, cu condiția ca această cumpărare să aibă loc în același timp cu achiziționarea unității locative și actul de cumpărare dovedește constrângerea de pertinență.
- Cheltuieli pentru mobilarea proprietăților recondiționate (bonus mobilier). Contribuabilii care beneficiază de o deducere de 50% prevăzută pentru restaurarea fondului imobiliar au dreptul la o deducere de 50% pentru achiziționarea de mobilier și electrocasnice mari de clasă nu mai mică de A +, precum și A pentru cuptoare, pentru echipamente pentru care este necesară o etichetă energetică, destinată mobilării proprietății în curs de renovare. Deducerea este de până la o sumă maximă de 10.000 de euro pentru costurile de mobilier suportate în perioada cuprinsă între 6 iunie 2013 și 31 decembrie 2022-2023 dacă costurile pentru restaurarea activelor imobilului au fost suportate începând cu 26 iunie 2012. Cu toate acestea, pentru costurile de mobilier suportate în 2022-2023, deducerea unei sume maxime de 10.000 de euro sunt prevăzute numai dacă restaurarea patrimoniului clădirii a început în perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2022-2023 și 31 decembrie 2022-2023. Limita de cheltuieli de 10.000 de euro se referă la unitatea imobiliară unică, inclusiv accesoriile, sau la partea comună a clădirii supusă renovării, indiferent de numărul contribuabililor care participă la cheltuială.
- Cheltuieli pentru amenajarea proprietăților cuplurilor tinere. Cuplurilor tinere li se acordă o deducere de 50% din cheltuielile suportate în 2022-2023 pentru achiziționarea de mobilier nou pentru mobilarea reședinței principale. Deducerea nu concurează pentru achiziționarea de aparate mari. Deducerea „pentru mobilarea proprietăților cuplurilor tinere” nu poate fi combinată cu bonusul „mobilier imobiliar recondiționat” și, prin urmare, nu este permisă utilizarea ambelor concesii pentru mobilarea aceleiași unități de locuit. Pentru a profita de facilități a fost necesar să fie un cuplu căsătorit în anul 2022-2023; sau să fii un cuplu de facto, care trăiește împreună timp de cel puțin trei ani, iar această condiție trebuia îndeplinită în anul 2022-2023. Această condiție trebuia certificată fie prin înregistrarea celor doi membri în același statut familial, fie prin intermediul unei autocertificări făcute în conformitate cu DPR. 28 decembrie 2000, nr.445; cel puțin unul dintre cei doi membri ai cuplului trebuia să nu aibă mai mult de 35 de ani la 31 decembrie 2022-2023; ați cumpărat o unitate imobiliară cu titlu oneros sau gratuit pentru a fi folosită ca reședință principală a tânărului cuplu în 2022-2023 sau 2022-2023. Achiziționarea mobilierului ar putea fi efectuată chiar înainte de apariția cerințelor enumerate mai sus, atâta timp cât au avut loc în cursul anului 2022-2023, iar unitatea imobiliară a fost utilizată ca reședință principală în momentul depunerii declarației fiscale aferente anului „impozitul 2022-2023.ați cumpărat o unitate imobiliară cu titlu oneros sau gratuit pentru a fi folosită ca reședință principală a tânărului cuplu în 2022-2023 sau 2022-2023. Achiziționarea mobilierului ar putea fi efectuată chiar înainte de apariția cerințelor enumerate mai sus, atâta timp cât au avut loc în cursul anului 2022-2023, iar unitatea imobiliară a fost utilizată ca reședință principală în momentul depunerii declarației fiscale aferente anului „impozitul 2022-2023.ați cumpărat o unitate imobiliară cu titlu oneros sau gratuit pentru a fi folosită ca reședință principală a tânărului cuplu în 2022-2023 sau 2022-2023. Achiziționarea mobilierului ar putea fi efectuată chiar înainte de îndeplinirea cerințelor enumerate mai sus, cu condiția ca acestea să aibă loc în cursul anului 2022-2023 și unitatea imobiliară să fie folosită ca reședință principală în momentul depunerii declarației fiscale pentru anul „impozitul 2022-2023.
- Cheltuieli pentru intervenții care vizează economisirea de energie. Această secțiune indică cheltuielile efectuate din 2008 până în 2022-2023 pentru intervenții care vizează economisirea energiei în clădirile existente, de orice categorie cadastrală, inclusiv cele rurale. Deducerea fiscală, care va fi calculată de persoana care acordă asistență fiscală, este egală cu: 55 la sută, pentru cheltuielile efectuate în perioada 2008-2012 și în perioada 1 ianuarie - 5 iunie 2013; 65%, pentru cheltuielile efectuate în perioada 6 iunie 2013 - 31 decembrie 2022-2023; 70%, pentru cheltuielile efectuate de la 1 ianuarie 2022-2023 la 31 decembrie 2022-2023 pentru intervenții de recalificare energetică a părților comune ale clădirilor condominiale, care afectează anvelopa clădirii cu o incidență care depășește 25% din suprafața brută de dispersie a clădirii în sine; 75 la sută,pentru cheltuielile efectuate de la 1 ianuarie 2022-2023 până la 31 decembrie 2022-2023 pentru intervenții de recalificare energetică a părților comune ale clădirilor condominiale, care vizează îmbunătățirea performanței energetice de iarnă și de vară.
- Deduceri pentru chiriașii cu contract de închiriere. Sunt prevăzute deduceri pentru chiriașii care încheie contracte de închiriere pentru proprietăți utilizate ca reședințe principale. Aceste deduceri sunt recunoscute și gradate în raport cu valoarea venitului total (majorat cu venitul clădirilor închiriate supuse cuponului uscat).