Conținut procesat
- Deduceri fiscale pentru locuință: bonusurile valabile în 2022-2023 și știri
- Pentru renovări, se aplică în continuare 50%
- Bonus mobilier: 50% numai dacă este recondiționat
- Intervenții seismice și asupra condominiilor
- Eco-bonus: 65% și 50% pentru economii de energie
- Eco-bonus pentru lucrări de condominiu
- Bonus verde
- Pentru mai multe informatii
Legea bugetară pentru 2022-2023 confirmă deducerile fiscale deja în vigoare pentru renovarea clădirilor și pentru reamenajarea energetică a locuințelor și clădirilor, cu inovații pentru unele categorii de lucrări și introducerea noului bonus verde.
Deduceri fiscale pentru locuință: bonusurile valabile în 2022-2023 și știri
- Bonus de restructurare extins de 50%
- Ecobon extins 65%
- Deducere de 50% pentru achiziționarea și instalarea ferestrelor, inclusiv cadre și umbrire solară, înlocuirea sistemelor de aer condiționat de iarnă cu sisteme echipate cu cazane cu condensare cu eficiență cel puțin egală cu clasa A, achiziționarea și instalarea sistemelor de aer condiționat de iarnă echipat cu generatoare de căldură alimentate cu combustibili din biomasă, până la o valoare maximă a deducerii de 30.000 euro
- Creșterea și extinderea: stimulente pentru lucrările antiseismice și de siguranță
- Bonus mobilier: stați pentru cei care renovează
- Nou bonus de 36% verde .
Pentru renovări, se aplică în continuare 50%
50% pe venitul personal deducerea fiscală pentru lucrări de renovare clădire a fost prelungit cu un an: prin urmare , aceasta va fi valabilă până la 31 decembrie 2022-2023. Bonusul, care are ca scop încurajarea recuperării clădirilor existente, a fost introdus prin legea nr. 449, modificată ulterior, extinsă și stabilizată prin decretul legislativ 201/2011. În mod similar, limita maximă de cheltuieli eligibile a rămas la 96.000 de euro încă valabilă pentru fiecare unitate imobiliară. Facilitatea se adresează contribuabililor supuși impozitului pe venit, rezidenți sau nu pe teritoriul statului, care suportă costurile de restructurare. Printre altele, pe lângă proprietarii proprietăților supuse intervenției, se referă și la:
- titularii drepturilor reale / personale de bucurie asupra imobilelor;
- chiriașii;
- membrul familiei care conviețuiește cu proprietarul sau titularul bunului obiect al intervenției (soț, membru al uniunii civile, rude în gradul III și rude în gradul II);
- coabitantul mai uxorio (pentru cheltuielile efectuate începând cu 1 ianuarie 2022-2023).
Cele Lucrările la unitățile imobiliare rezidențiale și rezidențiale clădiri pentru care 50% deducerea impozitului pe venitul personal se datorează sunt:
- întreținere extraordinară, restaurare și reabilitare conservativă și renovare a clădirilor efectuate pe unități imobiliare rezidențiale individuale de orice categorie cadastrală, inclusiv cele rurale și pe accesoriile acestora
- întreținere obișnuită, întreținere extraordinară, restaurare și reabilitare conservativă, renovarea clădirilor, efectuate pe toate părțile comune ale clădirilor rezidențiale
- lucrări necesare pentru reconstrucția sau restaurarea bunului deteriorat în urma unor evenimente calamitante, chiar dacă aceste lucrări nu se încadrează în categoriile indicate în punctele anterioare și cu condiția declarării stării de urgență
- intervenții referitoare la construcția de garaje sau locuri de parcare corespunzătoare, inclusiv a celor deținute în comun
- lucrări care vizează eliminarea barierelor arhitecturale, referitoare la ascensoare și palanuri (de exemplu, construirea unui lift în afara casei)
- intervenții pentru realizarea oricărui instrument care, prin comunicare, robotică și orice alte mijloace de tehnologie mai avansată, este adecvat pentru încurajarea mobilității în interiorul și în afara casei pentru persoanele cu dizabilități severe, în conformitate cu articolul 3 , alin. 3, din legea 104/1992. De exemplu, telefoanele hands-free, ecranele tactile, computerele, tastaturile extinse nu sunt incluse în concesiune.
- lucrări de recuperare a azbestului și executarea lucrărilor care vizează evitarea accidentelor domestice. În ceea ce privește securitatea locuinței, achiziționarea simplă, chiar și în scopul înlocuirii, a echipamentelor sau a aparatelor de uz casnic echipate cu mecanisme de siguranță nu oferă dreptul la deducere, dar facilitarea este disponibilă și pentru repararea simplă a sistemelor nesigure construite pe clădiri ( de exemplu, înlocuirea conductei de gaz sau repararea unei prize defectuoase). Lucrările care pot fi facilitate includ instalarea de dispozitive pentru detectarea prezenței gazelor inerte, asamblarea sticlei anti-accidente, instalarea balustradei
- lucrări legate de adoptarea de măsuri menite să prevină riscul ca terții să comită acte ilegale
- lucrări care vizează cablarea clădirilor, limitarea poluării fonice, realizarea economiilor de energie, adoptarea măsurilor de siguranță statice și antiseismice pentru clădiri.
În plus față de cheltuielile necesare pentru executarea lucrărilor , în scopul deducerii, este posibil să se ia în considerare și:
- cheltuieli pentru proiectare și alte servicii profesionale conexe
- cheltuielile pentru serviciile profesionale, în orice caz, impuse de tipul de intervenție
- cheltuielile pentru reglementarea clădirilor în conformitate cu Decretul ministerial 37/2008 - fosta lege 46/90 (sisteme electrice) și reglementările Unicig pentru sistemele de metan (legea 1083/71)
- cheltuieli pentru achiziționarea de materiale
- remunerația plătită pentru raportul privind conformitatea lucrărilor cu legile în vigoare
- cheltuieli pentru efectuarea evaluărilor și inspecțiilor
- taxa pe valoarea adăugată, taxa de timbru și taxele plătite pentru concesii, autorizații și notificări de începere a lucrărilor
- taxe de urbanizare
- orice alte costuri strict legate de implementarea intervențiilor precum și de obligațiile stabilite prin regulamentul de implementare a intervențiilor subvenționate (decretul nr. 41 din 18 februarie 1998).
Pentru a profita de deducere, este necesar să trimiteți, atunci când se prevede, autorității locale de sănătate competente pentru teritoriu, înainte de începerea lucrărilor, o comunicare prin scrisoare recomandată cu chitanță de retur, cu excepția cazurilor în care regulile privind condițiile de siguranță pe șantierele de construcții nu prevăd obligația de a anunța ASL în avans, dar mai ales de a plăti cheltuielile deductibile prin transfer bancar sau poștal, care trebuie să arate motivul plății, codul fiscal al beneficiarului deducerii și codul fiscal sau numărul de TVA al beneficiarului plății. Pentru a profita de deducere este suficient să indicați în declarația fiscală datele cadastrale care identifică proprietatea și, dacă lucrarea este efectuată de proprietar, detaliile de înregistrare ale actului care constituie titlul și celelalte date necesare pentru verificarea deducerii.
În plus, Legea finanțelor din 2022-2023 prevedea trimiterea formularelor care vor fi trimise către ENEA pentru deduceri fiscale de 50% legate de simpla restructurare, formulare care sunt în prezent în curs de construcție și vor fi gata în curând. De asemenea, vor fi definite metodele de trimitere
Bonus mobilier: 50% numai dacă este recondiționat
Deducerea de 50% pentru cheltuielile legate de achiziționarea de mobilă și electrocasnice mari a fost prelungită până la 31 decembrie 2022-2023. Bonusul de mobilier este , de asemenea , valabil pentru achiziții care va avea loc în 2022-2023, dar pot fi solicitate numai de către cei care efectuează o renovare clădire care a început la 1 ianuarie 2022-2023. Deducerea trebuie împărțită între cei îndreptățiți în zece tranșe anuale de aceeași sumă și se calculează pe o sumă totală care nu depășește 10.000 de euro.
Restricția renovării rămâne: bonusul pentru mobilier este valabil numai pentru cei care renovează casa . Deducerea se datorează și atunci când bunurile achiziționate sunt destinate să furnizeze un mediu diferit al aceleiași clădiri supuse intervenției clădirii. Atunci când se efectuează o intervenție asupra părților din condominiu (de exemplu, gardieni, apartamentul portarului, spălătorii), condominii au dreptul la deducere, fiecare pentru partea lor, numai pentru bunurile cumpărate și destinate mobilării acestor părți. Cu toate acestea, bonusul nu este acordat dacă cumpără mobilier pentru casa lor.
Pentru a profita de subvenție, este necesar ca data de începere a lucrărilor să fie mai devreme decât cea în care sunt suportate cheltuielile pentru achiziționarea de mobilier și electrocasnice mari. Cu toate acestea, nu este esențial ca costurile de renovare să fie suportate înainte de cele pentru mobilarea clădirii. Bunurile care pot fi achiziționate cu bonusul mobil sunt:
- mobilier nou: bucătării, paturi, dulapuri, comode, biblioteci, birouri, mese, scaune, noptiere, canapele, fotolii, bufeturi, saltele, echipamente de iluminat
- electrocasnice mari: clasa energetică nu mai mică de A + (A pentru cuptoare), așa cum se arată pe eticheta energetică. Cu toate acestea, achiziția este facilitată pentru aparatele de uz casnic fără etichetă, cu condiția ca obligația să nu fie încă stabilită pentru acestea. Aparatele electrocasnice mari includ, de exemplu: frigidere, congelatoare, mașini de spălat, uscătoare, mașini de spălat vase, aparate de gătit, sobe electrice, cuptoare cu microunde, plite electrice, încălzitoare electrice, calorifere electrice, ventilatoare electrice, dispozitive de aer condiționat.
Cheltuielile care urmează să fie deduse pot include cele de transport și asamblare a bunurilor achiziționate, în timp ce achiziția de uși, pardoseli (de exemplu, parchet), perdele și alte accesorii de mobilier este exclusă.
Deducerea pentru achiziționarea de mobilă și electrocasnice se obține prin indicarea cheltuielilor suportate în declarația fiscală (modelul 730 sau modelul Persoanelor fizice cu venituri). Pentru a avea deducerea achizițiilor de mobilă și electrocasnice mari, plățile trebuie efectuate prin transfer bancar sau card de debit sau de credit. Cu toate acestea, nu este permisă plata cu cecuri bancare, numerar sau alte mijloace de plată
Intervenții seismice și asupra condominiilor
În ceea ce privește siguranța antiseismică , autoritățile fiscale recunosc, de asemenea, o serie de avantaje.
În primul rând, se confirmă deducerea fiscală de 50%, utilizabilă în cinci rate anuale egale, pentru cheltuielile suportate pentru adoptarea măsurilor antiseismice asupra clădirilor care se încadrează în zonele seismice cu pericol ridicat (zonele 1, 2 și 3), pentru perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2022-2023 și 31 decembrie 2022-2023 a fost introdusă o deducere fiscală de 50%,). Deducerea trebuie calculată pe o sumă totală de 96.000 de euro pe unitate de proprietate pentru fiecare an.
Dacă implementarea intervențiilor are ca rezultat o reducere a riscului seismic care determină trecerea la o clasă de risc mai redusă, deducerea fiscală crește la 70% din cheltuielile efectuate. Dacă, pe de altă parte, se trece la două clase de risc mai mici, acesta crește la 80%.
În cazul în care cheltuielile sunt efectuate pentru intervenții asupra părților comune ale clădirilor condominiale, deducerile fiscale sunt chiar mai mari. În special, acestea sunt datorate în următoarele măsuri:
- 75%, în cazul unei tranziții la o clasă de risc mai mică
- 85%, când se trece la două clase de risc mai mici.
Deducerile se aplică pentru o sumă de cheltuieli care nu depășește 96.000 de euro înmulțită cu numărul de unități imobiliare din fiecare clădire și trebuie împărțite în 5 rate anuale de aceeași sumă. Cheltuielile deductibile pentru efectuarea intervențiilor antiseismice includ și cele efectuate pentru clasificarea și verificarea seismică a clădirilor.
Ca alternativă la aceste deduceri, în cazul în care sunt suportate cheltuieli pentru intervenții asupra părților comune ale clădirilor de condominii care se încadrează în zonele seismice 1, 2 și 3 care vizează atât reducerea riscului seismic, cât și recalificarea energetică, se datorează o deducere sporită :
- 80%, dacă lucrările conduc la trecerea la o clasă de risc mai mică
- 85%, dacă intervențiile conduc la o tranziție la 2 clase de risc mai mici.
Deducerea este împărțită în 10 rate anuale egale și se aplică unei sume de cheltuieli care nu depășesc 136.000 de euro, înmulțită cu numărul de unități imobiliare din fiecare clădire.
Eco-bonus: 65% și 50% pentru economii de energie
Până la 31/12/2022-2023 va fi valabilă și deducerea de 65% a cheltuielilor legate de recalificarea energetică a clădirilor. Această reducere, Irpef sau Ires, se aplică unei limite maxime de cheltuieli care se modifică în funcție de intervenția efectuată.
Legea bugetară 2022-2023 prevedea o reducere a eco-bonusului pentru unele lucrări. Prin urmare, până la 31 decembrie 2022-2023 va exista o deducere de 65% pentru intervențiile de:
- înlocuirea sistemelor de climatizare de iarnă cu sisteme echipate cu cazane de condensare cu eficiență cel puțin egală cu clasa A a produsului și instalarea simultană a sistemelor avansate de termoreglare, aparținând claselor V, VI sau VIII
- înlocuirea sistemelor de aer condiționat de iarnă cu sisteme echipate cu aparate hibride, constând dintr-o pompă de căldură integrată cu cazan cu condensare, asamblată în fabrică și proiectată expres de producător pentru a funcționa în combinație între ele
- înlocuirea sistemelor de aer condiționat de iarnă cu generatoare de aer cald cu condensare
- achiziționarea și instalarea de micro-cogeneratori pentru înlocuirea instalațiilor existente, până la o valoare maximă a deducerii de 100.000 de euro, cu condiția ca intervențiile să producă economii de energie primară de cel puțin 20%
- înlocuirea sistemelor de climatizare de iarnă cu sisteme echipate cu cazane de condensare și reglarea simultană a sistemului de distribuție. Deducerea este de până la o valoare maximă de 30.000 de euro
- înlocuirea sistemelor de aer condiționat de iarnă cu pompe de căldură de înaltă eficiență și sisteme geotermale cu entalpie scăzută, cu o limită maximă de deducere de 30.000 euro
- înlocuirea încălzitoarelor de apă tradiționale cu încălzitoare de apă cu pompă de căldură dedicate producției de apă caldă menajeră, cu o limită maximă de deducere de 30.000 euro
- achiziționarea, instalarea și punerea în funcțiune a dispozitivelor multimedia pentru controlul de la distanță a sistemelor de încălzire sau producerea de apă caldă sau aer condiționat a unităților de locuințe, vizând creșterea gradului de conștientizare a consumului de energie de către utilizatori și garantarea funcționării eficiente a sistemelor , suportată de la 1 ianuarie 2022-2023 până la 31 decembrie 2022-2023
- recalificarea energetică a clădirilor existente, care obțin o valoare limită anuală de energie primară necesară pentru aerul condiționat de iarnă, care este cu cel puțin 20% mai mică decât valorile prezentate într-un tabel specific. Valoarea maximă a deducerii este de 100.000 de euro
- instalarea de panouri solare pentru producerea de apă caldă de uz casnic sau industrial și pentru acoperirea nevoilor de apă caldă în piscine, facilități sportive, adăposturi și case de îngrijire, școli și universități. Valoarea maximă a deducerii este de 60.000 de euro.
Deducerea este în loc de 50% pentru cheltuielile efectuate de la 1 ianuarie 2022-2023 pentru
- achiziționarea și instalarea ferestrelor, inclusiv corpuri de iluminat și ecrane solare
- înlocuirea sistemelor de aer condiționat de iarnă cu sisteme echipate cu cazane de condensare cu randament cel puțin egal cu clasa A a produsului (intervențiile pentru înlocuirea sistemelor de climatizare de iarnă cu sisteme echipate cu cazane de condensare cu randament mai mic decât clasa A sunt excluse din deducere produs)
- achiziționarea și instalarea sistemelor de climatizare de iarnă echipate cu generatoare de căldură alimentate cu combustibili din biomasă, până la o deducere maximă de 30.000 de euro.
În cazul reamenajării clădirilor existente este necesar să se obțină certificarea energetică a clădirii sau, în alte cazuri, un „certificat de calificare energetică”, pregătit de un profesionist calificat. Printre formalitățile de urmat pentru obținerea eco-bonusului, pe lângă plata cheltuielilor prin transfer bancar sau poștal, este necesară trimiterea către Enea, în termen de 90 de zile de la sfârșitul lucrărilor și electronic, fișa informativă a intervențiilor efectuate și o copie a certificat de calificare energetică. Aseverația unui tehnician calificat sau declarația făcută de șeful de construcții, nici rapoarte tehnice, facturi, copii ale transferurilor bancare, hărți, diverse documente nu trebuie trimise către Enea.
Eco-bonus pentru lucrări de condominiu
Deduceri mai mari sunt recunoscute pentru intervențiile de reamenajare a energiei din părți comune ale clădirilor condominiale prin care se realizează anumiți indici de performanță energetică.
În special, deducerea, care trebuie împărțită întotdeauna în 10 rate anuale egale, se datorează următoarelor măsuri:
- 70%, dacă intervențiile se referă la anvelopa clădirii cu o incidență mai mare de 25% din suprafața brută de dispersie a aceleiași clădiri
- 75%, atunci când intervențiile vizează îmbunătățirea performanței energetice de iarnă și vară și cu condiția ca acestea să atingă cel puțin calitatea medie indicată în decretul ministrului dezvoltării economice din 26 iunie 2022-2023.
Aceste deduceri mai mari sunt valabile pentru cheltuielile efectuate între 1 ianuarie 2022-2023 și 31 decembrie 2022-2023 și trebuie calculate pe o sumă totală care nu depășește 40.000 de euro înmulțită cu numărul de unități imobiliare care alcătuiesc clădirea.
Bonus verde
Vestea cea mare pentru 2022-2023 este bonusul verde, un nou avantaj fiscal pentru cei care au grijă de verde. Bonusul verde reprezintă o deducere a impozitului pe venit de 36% asupra cheltuielilor efectuate în 2022-2023 pentru următoarele intervenții:
- amenajarea verde a zonelor private neacoperite ale clădirilor existente, unităților imobiliare, accesoriilor sau gardurilor, sistemelor de irigații și construcției de puțuri
- construirea de acoperișuri verzi și grădini suspendate.
Deducerea trebuie împărțită în zece tranșe anuale de sumă egală și trebuie calculată pe o sumă maximă de 5.000 de euro pe unitate imobiliară rezidențială, inclusiv orice costuri de planificare și întreținere asociate cu executarea intervențiilor.
Plata cheltuielilor trebuie făcută prin instrumente care permit trasabilitatea operațiunilor (de exemplu, transfer bancar sau poștal). Deducerea maximă este de 1.800 de euro pe proprietate (36% din 5.000). Bonusul verde se datorează, de asemenea, pentru cheltuielile efectuate pentru intervențiile efectuate asupra părților comune externe ale clădirilor condominiale , până la o sumă totală maximă de 5.000 de euro pe unitate de locuințe. În acest caz, condominiu individual are dreptul la deducere în limita cotei care i se poate atribui, cu condiția ca același să fi fost plătit efectiv condominiu în termenele de prezentare a declarației fiscale.
Pentru mai multe informatii
- www.acs.enea.it
- www.agenziaenziaenergetica.it
- www.agenziaentrate.gov.it
- http://casa.governo.it