Conținut procesat
- Deduceri fiscale pentru cei care au cumpărat o casă
- Reduceri pentru renovarea locuințelor
- Reduceri pentru decoratorii de case
- Reduceri pentru cei care locuiesc în chirie
În declarația fiscală, formularul 730 , contribuabilul poate indica o serie de cheltuieli pe care le-a suportat în perioada fiscală anterioară, pentru el sau familia sa, care urmează să fie deduse, adică să fie reduse la Irpef, impozitul pe venit al persoane fizice. Printre aceste cheltuieli se numără cele legate de casă. Cumpărând, renovând, mobilând sau închiriat, iată un memento asupra cheltuielilor pe care le puteți obține reducerea impozitului și la cât se ridică.
Începând cu cei care au cumpărat o casă, Legea Stabilității din 2022-2023 a introdus un nou avantaj fiscal, cel care se referă la contractele de leasing de acces pentru a cumpăra casa principală sau a o construi.. Cum functioneazã? Practic, banca sau un intermediar financiar cumpără o proprietate sau o construiește pe baza indicațiilor și gusturilor utilizatorului și o pune la dispoziția acestuia pentru o anumită perioadă de timp, la plata unei taxe. La expirarea contractului de leasing, utilizatorul proprietății poate decide dacă achiziționează activul la prețul stabilit în contract (răscumpărare) sau să reînnoiască contractul de leasing pentru o altă perioadă de timp. Cei care profită de această posibilitate pot avea, de asemenea, o reducere fiscală, adică deducerea de 19% din impozitul pe venitul personal asupra cuantumului taxelor de leasing plătite (maximum 8 mii de euro dacă contribuabilul are sub 35 de ani, 4 mii pentru cei care le depășesc) sau pe prețul răscumpărarea proprietății (maxim 20 mii euro dacă contribuabilul are sub 35 de ani, 10 mii dacă depășește).Cu toate acestea, este necesar ca utilizatorul / contribuabilul la data semnării contractului să nu aibă un venit care depășește 55 de mii de euro.
Cine cumpără sau construiește o casă și o închiriază are dreptul la o deducere egală cu 20% din prețul de achiziție al proprietății rezultat din actul de vânzare, precum și cheltuieli cu dobânzile în funcție de împrumuturile contractate pentru achiziționarea unităților imobiliare în sine sau, în cazul construcției, a costurilor suportate pentru prestarea de servicii, în funcție de contractele de licitație, certificate de firma care efectuează lucrările. Limita totală maximă de cheltuieli, chiar și în cazul achiziționării sau construcției mai multor proprietăți, este de 300.000 de euro, inclusiv TVA. Concesiunea vizează achiziționarea, de la 1 ianuarie 2022-2023 până la 31 decembrie 2022-2023, a unităților imobiliare rezidențiale de construcție nouă, nevândute începând cu 12 noiembrie 2022-2023, a unităților imobiliare destinate uzului rezidențial supuse renovării clădirilor,o restaurarea și reabilitarea conservatoare sau construcția, care urmează să fie finalizată până la 31 decembrie 2022-2023, a unităților imobiliare rezidențiale pe clădiri deja deținute de contribuabil înainte de începerea lucrărilor sau asupra cărora au fost deja recunoscute drepturile de construcție, pentru care înainte din 12 noiembrie 2022-2023, autorizația de construire, oricum numită. Pentru a profita de concesiune, proprietatea achiziționată trebuie folosită, în termen de șase luni de la achiziție, pentru leasing pentru cel puțin opt ani.pentru care autorizația de construire, oricum ar fi fost numită, a fost emisă înainte de 12 noiembrie 2022-2023. Pentru a profita de concesiune, proprietatea achiziționată trebuie folosită, în termen de șase luni de la achiziție, pentru leasing pentru cel puțin opt ani.pentru care autorizația de construire, oricum ar fi fost numită, a fost emisă înainte de 12 noiembrie 2022-2023. Pentru a profita de concesiune, proprietatea achiziționată trebuie folosită, în termen de șase luni de la achiziție, pentru leasing pentru cel puțin opt ani.
Cei care cumpără o casă de înaltă clasă energetică (A și B) de la companii de construcții beneficiază și de o reducere fiscală . În acest caz, vă veți putea bucura de deducerea Irpef de 50% din TVA plătit companiei. Proprietatea nu trebuie să se afle într-o anumită categorie cadastrală și, în tăcerea legii, se crede că beneficiul se aplică și relevanței, cu condiția ca achiziționarea aceluiași garaj sau garaj să aibă loc, de exemplu, simultan cu achiziționarea proprietății și constrângerea pertinentă este evidențiată în actul de vânzare.
Aceste deduceri sunt noutăți care intră în modelul 2022-2023 pentru prima dată în acest an.
Evident, rămân celelalte deduceri clasice, inclusiv contul Irpef pentru cheltuielile cu dobânzile plătite pentru ipoteci. În ceea ce privește ceilalți ani, tot pentru 2022-2023 puteți deduce în modelul 730/2022-2023 cheltuielile cu dobânzile, taxele accesorii și comisioanele de reevaluare plătite pentru împrumuturile contractate pentru achiziționarea unei case, renovare și / sau construcție. Suma maximă pe care trebuie calculată deducerea de 19% este egală cu un total de 2.582,28 euro pentru fiecare an fiscal și privește cheltuielile cu dobânzile și cheltuielile aferente aferente plătite pentru creditele ipotecare. Cheltuielile auxiliare pe care se permite calcularea deducerii sunt cheltuielile necesare pentru stipularea contractului de împrumut. Aceste taxe includ:
- valoarea totală a sumelor mai mari plătite ca urmare a modificărilor cursului de schimb pentru creditele ipotecare stipulate în altă monedă,
- comisionul datorat instituțiilor pentru activitățile lor de intermediere,
- taxe fiscale (inclusiv taxa pentru înregistrarea sau anularea unei ipoteci și impozitul substitutiv asupra capitalului împrumutat),
- așa-numitul „comision” pentru tranșe amânate,
- costurile preliminare și notariale (inclusiv onorariul profesionistului pentru stipularea contractului de împrumut și cheltuielile suportate de notar în numele clientului, cum ar fi, de exemplu, înregistrarea și anularea ipotecii) și expertiza tehnică;
- penalizarea pentru rambursarea anticipată a împrumutului etc.
Pe lângă cei care cumpără o casă, autoritățile fiscale acordă și reduceri fiscale celor care renovează proprietatea și efectuează intervenții care vizează economisirea energiei. De asemenea, în formularul 730/2022-2023 este posibil, prin urmare, să se indice cheltuielile suportate pentru renovarea clădirilor, în special pentru următoarele intervenții:
- întreținerea extraordinară a unităților imobiliare rezidențiale individuale din orice categorie cadastrală, inclusiv a celor rurale și a accesoriilor acestora;
- întreținerea obișnuită și extraordinară a părților comune ale clădirilor rezidențiale;
- restaurare și reabilitare conservatoare;
- reconstrucția sau restaurarea bunului deteriorat în urma unor evenimente calamitante, cu condiția să fie declarată starea de urgență;
- cablarea clădirilor, izolarea poluării fonice, adoptarea măsurilor de siguranță statice și antiseismice pentru clădiri, executarea lucrărilor interne;
- construirea de garaje sau locuri de parcare corespunzătoare, inclusiv proprietate comună;
- intervenții ulterioare, cum ar fi, de exemplu, remedierea azbestului sau cele care vizează prevenirea actelor ilegale de către terți sau eliminarea barierelor arhitecturale sau intervenții pentru efectuarea lucrărilor care vizează evitarea accidentelor domestice.
Deducerea fiscală este egală cu 50% pentru cheltuielile efectuate în perioada 26 iunie 2012 până la 31 decembrie 2022-2023 (a fost decis extinderea la 31.12.2021) și 36% pentru cheltuielile suportate 2007-2011 și de la 1 ianuarie 25 iunie 2012. Deducerea este împărțită în 10 tranșe egale de către cei care acordă asistență fiscală. Deducerea fiscală este împărțită în 10 tranșe anuale de aceeași sumă și pentru a o utiliza, datele cadastrale care identifică proprietatea, detaliile de înregistrare a actului care o constituie (de exemplu, contractul de închiriere), trebuie indicate în declarația fiscală, dacă lucrările sunt efectuate de către titular și alte date necesare în scopul verificării deducerii.
În formularul 730/2021 puteți indica, de asemenea, cheltuielile efectuate pentru intervenții care vizează economisirea energiei și pentru care beneficiem de deducerea fiscală de 55 (pentru cheltuielile efectuate din 2008 până în 2012 și de la 1 ianuarie până la 5 iunie 2013) sau 65% (pentru cheltuielile efectuate în perioada 6 iunie 2013 - 31 decembrie 2022-2023), așa-numitul eco-bonus. Tipurile de intervenții pentru care este posibil să se utilizeze eco-bonusul sunt:
- recalificarea energetică a clădirilor existente
- intervenții asupra anvelopei clădirilor existente
- instalarea panourilor solare
- înlocuirea sistemelor de climatizare de iarnă
- achiziționarea și instalarea umbrelor solare
- achiziționarea și instalarea sistemelor de climatizare de iarnă cu sisteme echipate cu generatoare de căldură alimentate cu combustibili de biomasă.
Cei care în 2022-2023 au achiziționat, instalat și instalat dispozitive multimedia pentru controlul de la distanță al sistemelor de încălzire și / sau apă caldă și / sau aer condiționat ale unităților de carcasă pot beneficia, de asemenea, de eco-bonus.
Modelul 730/2022-2023 include, de asemenea, bonusul pentru mobilier, deducerea de 50% din impozitul pe venitul personal prevăzut pentru cei care achiziționează mobilier nou și electrocasnice mari dintr-o clasă de cel puțin A +, precum și A pentru cuptoare destinate mobilării proprietății supuse lucrărilor de renovare ( și pentru care beneficiați deja de deducerea de 50% din impozitul pe venitul personal).
În special, bonusul pentru mobilier printre aparatele mari - frigidere, congelatoare, mașini de spălat, uscătoare, mașini de spălat vase, aparate de gătit, sobe electrice, plite electrice, cuptoare cu microunde, încălzitoare electrice, radiatoare electrice, ventilatoare electrice - și printre mobilier _ bucătării, paturi, dulapuri, comode, biblioteci, scaune, mese etc … până la costul transportului și asamblării bunurilor cumpărate. Deducerea este de până la o sumă maximă de 10.000 de euro pentru intervențiile efectuate în perioada cuprinsă între 6 iunie 2013 și 31 decembrie 2022-2023 și este împărțită în 10 tranșe anuale de aceeași sumă. Limita de cheltuieli de 10.000 de euro se referă la unitatea imobiliară unică, inclusiv accesoriile, sau la partea comună a clădirii în curs de renovare,indiferent de numărul contribuabililor care participă la cheltuieli.
În 730/2022-2023 intră și bonusul pentru cupluri tinere (care nu a fost reînnoit pentru anul în curs), adică bonusul de 50% pentru cei care cumpără mobilier nou pentru mobilarea locuinței principale a unui cuplu sub 35 de ani. Cuplul, căsătorit sau căsătorit, trebuie să fi achiziționat o unitate imobiliară cu titlu oneros sau gratuit pentru a fi folosită ca reședință principală a tânărului cuplu în 2022-2023 sau 2022-2023.
Deducerea - prevăzută doar pentru mobilier și nu pentru electrocasnice mari - este de până la o sumă maximă de 16.000 de euro și este împărțită în zece rate anuale de aceeași sumă.
Reduceri pentru cei care locuiesc în chirie
Pe lângă cei care cumpără, renovează și mobilează casa, Autoritatea Fiscală acordă și reduceri celor care locuiesc în chirie. În special, există cinci deduceri fiscale de care pot beneficia chiriașii prin depunerea declarației fiscale.
1 - deducere fiscală pentru chiriașii cu venituri reduse : reducerea variază între 150 și 300 de euro, în funcție de venitul total al contribuabilului care trebuie să fie între 15 493,71 euro și 30 987,41 euro în primul caz și nu mai mare la 15.493,71 euro în al doilea.
2 - deducere pentru chirie la o rată convenită : deducerea în acest caz este de 495,80 euro, dacă venitul total nu depășește pragul de 15.493,71 euro, 247,90 euro, dacă venitul total este mai mare de 15.493,71 euro, dar nu la pragul de 30.987,41 euro
3 - deducere pentru chiriașii tineri : subiecții între 20 și 30 de ani au dreptul (pentru primii trei ani de chirie) o deducere fixă de 991,60 euro, cu condiția ca venitul total să nu depășească 15 493,71 euro
4 - deducere pentru cei care și-au transferat reședința în municipalitatea de lucru sau în una dintre cele vecine la cel puțin 100 de kilometri distanță de precedenta și, în orice caz, în afara propriei regiuni: este prevăzută o deducere de 991,60 euro pentru acești contribuabili, dacă venitul total nu depășește 15.493,71 EUR sau 495,80 EUR, dacă venitul total este cuprins între 15 493,72 EUR și 30 987,41 EUR.
5 - deduceri pentru studenții universitari care frecventează universități situate în alte municipalități decât reședința lor . Deducerea, în acest caz, este de până la 19% și poate fi calculată pe o sumă care nu depășește 2.633 EUR. Cu toate acestea, condiția este ca proprietățile închiriate să fie situate în același municipiu în care se află universitatea sau în municipiile învecinate.