Conținut procesat
- Ecobonusului
- Bonus de renovare
- Bonusuri mobile
- Reducere = deducere fiscală
- Creditul este recuperat în declarația fiscală
- Din acest an 730 este preumplut
- Chiar și cei care și-au pierdut slujba
- De la proprietar la chiriaș: cine are dreptul la aceasta
- Toate costurile sunt deduse
- TVA la achiziționarea de materiale
- Plătiți doar prin transfer bancar
- Eco-bonus: deducerea de 65%
- Recalificare pentru economisirea energiei - - Suma maximă deductibilă: 100.000 euro
- În condominiu
- Intervenții pe plic - Suma maximă deductibilă: 60.000 euro
- Windows: doar cele „sigilate”
- Uși și ferestre de intrare
- Panouri solare termice - Suma maximă deductibilă: 60.000 euro
- Măsuri seismice
- Înlocuirea sistemelor de aer condiționat de iarnă - Suma maximă deductibilă: 30.000 euro
- Noua intrare 2022-2023: umbrire solară - Suma maximă deductibilă: 60.000 euro
- Ce ar trebui făcut
- Modificarea fișei de informații
- Trimite la Enea
- Opriți comunicarea către Agenția pentru venituri
- Păstrează documentele
- 50% - bonus de restructurare - Suma maximă deductibilă: 96.000 euro
- Întreținere obișnuită
- Întreținere extraordinară: există ceva nou
- Restaurare și restaurare conservatoare
- Renovarea clădirii
- De la mansardă la mansardă: reducerea este acolo
- Aceste locuri de muncă sunt, de asemenea, facilitate
- Cutiile sunt incluse
- Fotovoltaice
- Ce ar trebui făcut
- Produceți documentația
- Trimite la Asl
- A pastra
- 50% deducere - bonus mobil - Suma maximă deductibilă: 10.000 euro
- Ce ar trebui făcut
- Condiții pentru a fi eligibil
- Păstrează documentele
Instalarea panourilor solare pentru producerea apei calde, împărțirea unui apartament sau vopsirea pereților: oricare ar fi intervenția în casă pe care o planificăm de ceva timp, acum este momentul potrivit pentru a o efectua, deoarece puteți beneficia în continuare de reduceri fiscale. De fapt, legea stabilității din 2022-2023 a prelungit, până la 31 decembrie a acestui an , deducerile fiscale pentru lucrările la locuințe și părțile comune ale clădirilor condominiale, într-o măsură maximă de 50 și 65% , introducând, de asemenea, inovații importante . Să vedem care sunt deducerile fiscale și intervențiile facilitate.
Ecobonusului
- Deducere fiscală de 65% pentru lucrările de reamenajare a energiei.
- Suma maximă deductibilă: variabilă în funcție de lucrare.
- Valabilitate: din 06.06.2013 până în 31.12.2021.
Bonus de renovare
- Deducere fiscală de 50% pentru lucrările de renovare a clădirilor.
- Suma maximă deductibilă: 96.000 euro pentru fiecare unitate imobiliară.
- Valabilitate: din 26/6/2012 până în 31/12/2021.
Bonusuri mobile
- Deducere fiscală de 50% pentru achiziționarea de aparate și mobilier de uz casnic.
- Suma maximă deductibilă: 10.000 de euro pentru fiecare unitate imobiliară.
- Valabilitate: din 06.06.2013 până în 31.12.2021.
- Este legat de bonusul de restructurare
O condiție indispensabilă pentru a beneficia de deduceri este ca intervențiile să fie efectuate asupra unităților imobiliare existente sau a clădirilor, de orice categorie cadastrală, inclusiv cele pentru activități comerciale sau profesionale. Existența clădirii poate fi dovedită prin înregistrarea acesteia în cartea funciară, sau prin cererea de înregistrare și prin plata taxelor datorate.
Reducere = deducere fiscală
La fel ca bonusul mobil aferent, bonusul de 50% pentru renovare constă în deducerea din impozitul pe venitul personal (care este impozitul pe venitul personal) a unei părți din cheltuielile efectuate pentru renovarea locuinței și pentru cea a părților comune ale clădirilor rezidențiale. Fiecare contribuabil are dreptul de a deduce suma datorată în fiecare an în limitele Irpef datorate pentru anul în cauză: de fapt, sumele care depășesc impozitul datorat nu sunt rambursate.
Eco-bonusul de 65%, pe de altă parte, constă în deducerea din Irpef sau din IRES (acesta din urmă este impozitul pe profit) al cheltuielilor pentru lucrări care cresc nivelul de eficiență energetică a clădirilor.
Aceste concesii pot fi solicitate pentru cheltuielile efectuate în cursul anului, conform criteriului de numerar (până la 31 decembrie). Atunci când intervențiile au vizat părțile comune ale clădirii, reducerea se datorează în raport cu anul în care administrația a făcut transferul.
Creditul este recuperat în declarația fiscală
Creditul pe care un contribuabil îl acumulează de la stat profitând de deduceri este rambursat în 10 rate anuale (de aceeași sumă) începând cu anul următor celui în care s-a efectuat (și s-a plătit) lucrarea.
Prin urmare, documentația trebuie prezentată în declarația fiscală a anului următor intervenției: mai dacă este un model 730, iulie dacă este modelul unic.
În cazul contribuabililor care sunt angajați, rambursarea economică este recunoscută direct în fișa salarială (drept compensație pentru impozitul pe venit plătit în exces de către angajator în cursul anului de lucru anterior). Freelancerii și companiile care utilizează modelul unic pot obține reducerea impozitului drept compensație pentru impozitul pe venitul personal care trebuie plătit.
Din acest an 730 este preumplut
În 2022-2023, contribuabilii care trebuie să facă declarația fiscală au o mare noutate, formularul preumplut 730, așa-numitul deoarece Agenția de venituri, pe baza unor date și cheltuieli pe care contribuabilul le-a suportat și care i-au fost făcute cunoscute , pregătește declarația fiscală online de pe site-ul său. Cheltuielile pentru intervențiile de economisire a energiei, precum și cele pentru renovarea clădirii și bonusul aferent mobilierului, sunt incluse în declarația preumplută numai dacă au început în anii precedenți, în caz contrar trebuie să fie introduse direct de contribuabil.
Chiar și cei care și-au pierdut slujba
Contribuabilul cu credit fiscal care este disponibilizat sau care nu are venituri (pentru că fără muncă) mai are posibilitatea de a prezenta formularul 730 pentru a obține rambursarea taxelor în exces plătite.
De la proprietar la chiriaș: cine are dreptul la aceasta
Beneficiile pentru munca la o unitate imobiliară se pot bucura de diferiți subiecți, așa cum vom vedea, cu condiția ca beneficiarul să fie cel care suportă costurile și să dețină facturi și transferuri bancare. Au dreptul la deduceri fiscale:
- proprietarul (sau proprietarul gol)
- titularul unui drept real de bucurie (cum ar fi uzufructul, utilizarea, locuința sau suprafața)
- chiriașul sau împrumutatul
- membri ai cooperativelor divizate și nedivizate
- acționari ai unor parteneriate simple
- antreprenori individuali (numai pentru proprietățile care nu fac parte din cele instrumentale sau de marfă)
- membru al familiei coabitante al proprietarului sau titularului proprietății (soț, rudă în gradul III, similar în gradul II).
Trebuie remarcat faptul că facilitarea se datorează chiar dacă autorizațiile municipale (permisele de intervenție) nu sunt pe numele membrului familiei care beneficiază de deducere, ci proprietarului proprietății. În ceea ce privește eco-bonusul de 65% , deținătorii de venituri din afaceri, proprietari (indiferent de motiv) ai proprietății asupra cărora se efectuează intervenția, pot profita de deducere. În special:
- persoane fizice, inclusiv artiști și profesii
- contribuabilii care câștigă venituri din afaceri (persoane fizice, parteneriate, societăți pe acțiuni)
- asociații între profesioniști
- entități publice și private care nu performează
- Afaceri.
Toate costurile sunt deduse
De asemenea, puteți deduce costurile pentru lucrările de construcții, cele pentru servicii profesionale și pentru a obține certificarea energetică necesară, necesară intervenției de economisire a energiei. Deci, costurile pentru:
- planificare și alte servicii profesionale conexe
- servicii profesionale solicitate de tipul de intervenție
- achiziționarea de materiale
- raportul de conformitate a lucrărilor cu legile în vigoare
- efectuarea de evaluări și inspecții
- taxa pe valoarea adăugată, taxa de timbru și taxele plătite pentru concesii, autorizații și notificări de începere a lucrărilor
- taxe de urbanizare
- obligațiile stabilite prin regulamentul de punere în aplicare a intervențiilor subvenționate (decretul nr. 41 din 18 februarie 1998).
TVA la achiziționarea de materiale
TVA este redusă la 10% pentru lucrările de renovare, restaurare și reabilitare (cu excepția costurilor materiilor prime și semifabricatelor). În cazul întreținerii, TVA este de 10% la prestarea de servicii și la furnizarea de către companie a bunurilor nesemnificative; este de 10%, de asemenea, pentru bunurile semnificative, dar până la costul furnizării serviciilor, în plus, este de 22%. Legea stabilității din 2022-2023 a majorat TVA la achiziționarea de pelete de la 10 la 22%.
Plătiți doar prin transfer bancar
Aveți dreptul la deducere numai dacă plățile sunt efectuate prin transfer bancar sau poștal de un anumit tip, numit „difuzor”, deoarece conține mai multe date. Iată ce să indicați:
- motivul plății (renovare sau recalificare energetică);
- codul fiscal al persoanei care plătește;
- codul fiscal sau numărul TVA al destinatarului plății.
Unele cheltuieli (taxe de urbanizare, taxe plătite pentru autorizații etc.) pot fi plătite în alte moduri. La efectuarea transferului, băncile și oficiile poștale păstrează o cotă de 8% de la 1 ianuarie 2022-2023 (impozitul reținut la sursă înainte de intrarea în vigoare a legii stabilității 2022-2023 era de 4%), ca avans asupra impozitului datorat de companie care a efectuat lucrarea.
Eco-bonus: deducerea de 65%
Acest stimulent se referă la intervenții care măresc nivelul de eficiență energetică a clădirilor existente. Este important să subliniem acest aspect, deoarece lucrările trebuie să corespundă în mod necesar unei economii de energie, altfel riscul este acela de a li se refuza bonusul.
De-a lungul anilor, au fost introduse o serie de inovații foarte semnificative cu privire la eco-bonus, cum ar fi:
- modificarea numărului de rate anuale în care trebuie împărțită deducerea (din 2011 este obligatoriu, de fapt, împărțirea deducerii în zece rate anuale de aceeași sumă)
- scutire de obligația de a prezenta certificatul de certificare (sau calificare) energetică pentru înlocuirea ferestrelor, pentru instalarea panourilor solare și pentru înlocuirea sistemelor de climatizare de iarnă
- eliminarea obligației de a indica separat costul forței de muncă în factura emisă de firma care efectuează lucrarea.
Din 2022-2023 cu Legea Stabilității (Legea nr. 190/2021) și Decretul privind simplificările fiscale, au fost introduse alte inovații cu privire la:
- creșterea de la 4 la 8% din procentul impozitului reținut la sursă la transferurile pe care băncile și oficiile poștale au obligația să le opereze către firma care efectuează lucrările
- extinderea subvenției la alte tipuri de intervenții precum achiziționarea și instalarea umbrelor solare (în limita a 60.000 euro) și sisteme de climatizare de iarnă echipate cu generatoare de căldură alimentate cu combustibili de biomasă (în limita a 30.000 EURO)
- eliminarea obligației de trimitere a comunicării către Impozitul Fiscal pentru lucrările care continuă pentru mai multe perioade de impozitare.
Categoriile de locuri de muncă subvenționate sunt identificate prin decretul ministerial din 19 februarie 2007 (modificat ulterior prin decretul din 7 aprilie 2008).
Recalificare pentru economisirea energiei - - Suma maximă deductibilă: 100.000 euro
Această categorie include acele lucrări care fac posibilă realizarea unui indice de performanță energetică (IPE) pentru aerul condiționat de iarnă care nu depășește valorile definite prin decretul Ministerului Dezvoltării Economice din data de 03.11.2008 - Anexa A. Parametrii care trebuie să se refere la sunt cele aplicabile datei de începere a lucrărilor. Nu se specifică ce lucrări sunt acoperite, deoarece intervenția este definită în funcție de rezultatul care trebuie atins în ceea ce privește reducerea necesității anuale de energie primară pentru aerul condiționat de iarnă al întregii clădiri. Prin urmare, această categorie include orice intervenție sau set de intervenții care afectează performanța energetică a clădirii, obținând o eficiență energetică mai mare cerută de standard.
Un exemplu de înțeles
Dacă economia de energie a clădirii este obținută, de exemplu, prin înlocuirea corpurilor de iluminat (o intervenție pentru care se poate deduce maximum 60.000 de euro), cifra maximă deductibilă pentru intervenție devine 100.000 de euro (adică cea stabilită precis pentru reamenajarea energiei A clădirii). Condiția este că se obține un indice de performanță energetică pentru aerul condiționat de iarnă care nu depășește valorile cerute. Același lucru se aplică tuturor celorlalte intervenții.
În condominiu
Se pot deduce intervențiile de economisire a energiei efectuate pe părți comune în clădirile de condominiu (menționate la articolele 1117 și 1117-bis din Codul civil) sau care afectează toate unitățile imobiliare ale condominiului.
Intervenții pe plic - Suma maximă deductibilă: 60.000 euro
Înlocuirea sau renovarea:
- acoperire
- etaje
- ziduri (de obicei exterioare)
- ferestre
- usi si ferestre de intrare
Windows: doar cele „sigilate”
Pentru a accesa bonusul, aceste ferestre trebuie să delimiteze volumul încălzit, spre exterior sau spre camere neîncălzite. În plus, este necesar ca noile ferestre să respecte cerințele de transmisie „U” (dispersia căldurii exprimată în W / mqK), definite prin decretul Ministerului Dezvoltării Economice din data de 03.11.2008 și modificat ulterior prin decretul 6/1 / 2010.
Uși și ferestre de intrare
Ușile și ușile blindate sunt, de asemenea, incluse în concesiune, atâta timp cât sunt ferestre care delimitează învelișul încălzit al clădirii, spre exterior sau spre camere neîncălzite și se respectă aceiași indici de transmisie termică "U". pentru ferestre sigilate.
Panouri solare termice - Suma maximă deductibilă: 60.000 euro
Pentru a avea „reducerea” sistemul trebuie să aibă un termen minim de garanție: cinci ani pentru panouri și cazane, doi ani pentru accesorii și componente tehnice. Panourile trebuie să respecte standardele UNI EN 12975 sau UNI EN 12976 și să fie certificate de un organism dintr-o țară a Uniunii Europene sau Elveția. Sistemele termodinamice cu concentrație solară utilizate pentru producția unică de apă caldă pot beneficia, de asemenea, de subvenție; cele amestecate numai pentru partea referitoare la apa fierbinte.
Măsuri seismice
Toate intervențiile antisismice asupra clădirilor din zone seismice extrem de periculoase (zonele 1 și 2 conform ex DPCM 3274/2003), ale căror proceduri de autorizare au fost activate începând cu 4 august 2013. Deducerea trebuie calculată pe o sumă maximă de 96.000 de euro pe unitate de proprietate (care urmează să fie împărțită în zece tranșe anuale cu aceeași sumă), iar beneficiarii sunt persoanele impozabile Irpef și Ires (deci atât persoane fizice, cât și companii), cu condiția ca cheltuielile sunt suportate de aceștia și că dețin sau dețin proprietatea pe baza unui titlu adecvat (drept de proprietate sau alt drept real, contract de închiriere sau alt drept personal de bucurie).
Bonusul antiseismic poate fi solicitat dacă intervenția se efectuează asupra clădirilor utilizate ca reședință principală sau, de asemenea, pentru activități productive (unități imobiliare în care se desfășoară activități agricole, profesionale, producția de bunuri și servicii, activități comerciale sau necomerciale) și întotdeauna proprietatea se află în zone seismice cu pericol ridicat (zonele 1 și 2), ale căror criterii de identificare au fost stabilite cu ordinul președintelui Consiliului de Miniștri nr. 3274 din 20 martie 2003.
Înlocuirea sistemelor de aer condiționat de iarnă - Suma maximă deductibilă: 30.000 euro
- cu unul cu cazan cu condensare și reglarea fină a sistemului de distribuție
- cu pompe de căldură de înaltă eficiență
- cu plante geotermale cu entalpie scăzută
- transformarea sistemelor individuale autonome în sisteme centralizate cu măsurare a căldurii (bonusul nu se aplică intervenției opuse, de la centralizat la autonom)
De asemenea, este mai ușor să înlocuiți încălzitoarele de apă tradiționale cu cele cu pompă de căldură dedicate producției de apă caldă menajeră.
Cheltuielile suportate de la 1 ianuarie până la 31 decembrie 2022-2023 pentru achiziționarea și instalarea sistemelor de climatizare de iarnă alimentate cu combustibili din biomasă (lemn, pelete) sunt, de asemenea, eligibile pentru o deducere de 65%.
Noua intrare 2022-2023: umbrire solară - Suma maximă deductibilă: 60.000 euro
Pentru 2022-2023, eco-bonusul de 65% se aplică și umbririi solare indicate în anexa M la Decretul legislativ nr. 311/2006: sunt incluse cheltuielile legate de cumpărarea și instalarea acestor elemente. Astfel, aceste componente sunt recunoscute ca având un rol fundamental în eficiența energetică a clădirilor. Ecranele solare sunt de fapt acele elemente ale anvelopei clădirii care protejează de lumina soarelui, împiedicând creșterea temperaturii interne a clădirii, reducând în consecință consumul de energie al aparatelor de aer condiționat de vară.
Ce ar trebui făcut
Pe lângă atașarea la declarația fiscală a unei copii a transferurilor bancare și a facturilor, este necesar să aveți o serie de documente. Unele dintre acestea trebuie trimise către Enea. Este necesar să dobândiți documentele necesare, pentru a nu risca să vedeți dispariția avantajului economic. Iată ce este nevoie.
- Afirmarea conformității intervenției cu cerințele tehnice solicitate (furnizate de tehnicianul de referință calificat pentru postul respectiv); alternativ, declarația directorului de construcții este suficientă. Pentru mai multe intervenții pe aceeași clădire, certificarea poate fi unică; în timp ce pentru înlocuirea ferestrelor și a corpurilor de iluminat sau în cazul cazanelor cu condensare cu putere mai mică de 100 kW, certificarea producătorilor este suficientă. În cazul autoconstruirii panourilor solare, certificatul de participare la un anumit curs de formare este suficient.
- Certificat de certificare (sau calificare) energetică, jurat de un tehnician calificat, care include date referitoare la eficiența energetică a clădirii. Puteți face fără document în caz de: înlocuirea ferestrelor, instalarea panourilor solare, înlocuirea sistemelor de aer condiționat de iarnă.
- Fișa informativă referitoare la intervențiile efectuate, întocmită conform schemei prezentate în anexa E a decretului de punere în aplicare, sau în anexa F dacă intervenția implică înlocuirea ferestrelor în clădiri individuale sau instalarea panourilor solare.
Modificarea fișei de informații
Contribuabilul poate rectifica, chiar și după expirarea termenului de trimitere, orice erori comise la întocmirea fișei de informații (de exemplu, erori clericale în datele personale ale contribuabilului și ale beneficiarilor deducerii, ale datelor de identificare a bunului supus intervenției , etc). Comunicarea de corectare a celei anterioare trebuie trimisă în termenul de depunere a declarației fiscale în care poate fi dedusă cheltuiala. Dacă în fișa de informații a fost indicat un alt nume decât cel al transferului bancar sau al titularului facturii,nu este necesar să se rectifice, dar va fi suficient ca contribuabilul să demonstreze că este în posesia documentelor care atestă că a fost suportată taxa și măsura în care a fost efectuată efectiv această taxă.
Descrierea intervenției (atașamentul F) poate fi completată și de către utilizator: este important să conțină datele de identificare ale persoanei care a suportat cheltuielile și ale clădirii pe care au fost efectuate lucrările, tipul intervenției și economiile de energie rezultată din aceasta, costul (specificând suma pentru cheltuielile profesionale și cea utilizată pentru calcularea deducerii).
Trimite la Enea
Două documente importante trebuie trimise către Enea în termen de 90 de zile de la încheierea lucrărilor (care coincide cu ziua „testării”, dar care pot fi dovedite cu documentația emisă de persoana care a efectuat lucrările). Documentele sunt:
- copie a certificatului energetic sau a certificatului de calificare
- foaie informativă (anexa E sau F).
Transmiterea trebuie să aibă loc prin intermediul site-ului www.acs.enea.it.
Trimiterea prin poștă (scrisoare recomandată cu chitanță simplă) este permisă numai dacă lucrările nu sunt indicate în diagrame (E sau F): ENEA - Departamentul de mediu, schimbări globale și dezvoltare durabilă - Via Anguillarese 301 - 00123 Santa Maria di Galeria (Roma).
Autocertificarea nu este permisă și dacă contribuabilul nu este în posesia documentației, întrucât intervenția este încă în desfășurare, el poate beneficia în continuare de deducere pentru cheltuielile suportate în fiecare perioadă de impozitare, cu condiția să certifice că lucrările nu sunt finalizate.
Opriți comunicarea către Agenția pentru venituri
Dacă lucrările care beneficiază de eco-bonus continuă dincolo de perioada de impozitare, nu mai este necesară trimiterea comunicării electronice către Agenția pentru venituri (www.agenziaentrate.gov.it), în termen de 90 de zile de la sfârșitul perioadei de impozitare în care lucrările au început. Decretul privind simplificările fiscale (decretul legislativ 21 noiembrie 2022-2023, n.175) a eliminat această obligație de comunicare pentru:
- subiecți cu o perioadă de impozitare care coincide cu anul calendaristic, pentru cheltuielile efectuate în 2022-2023 în legătură cu lucrările care vor continua în 2022-2023
- subiecți cu o perioadă de impozitare care nu coincide cu anul calendaristic, pentru cheltuielile efectuate în perioada de impozitare pentru care termenul de 90 de zile expiră de la data intrării în vigoare a decretului privind simplificările fiscale (13 decembrie 2022-2023 ).
Păstrează documentele
Acestea sunt documentele care trebuie prezentate în caz de verificări de către Agenția pentru venituri:
- certificat jurământ
- primirea expedierii către Enea
- facturi sau bonuri fiscale
- primirea transferului (pentru contribuabilii care nu au venituri din afaceri)
- declararea consimțământului proprietarului la executarea lucrărilor, atunci când acestea au fost efectuate direct de către proprietarul proprietății
Dacă lucrările se referă la părți comune ale clădirilor: copie a rezoluției acționarilor și cea a celui de-al mia tabel pentru repartizarea cheltuielilor.
50% - bonus de restructurare - Suma maximă deductibilă: 96.000 euro
Aceasta este o concesiune rezervată tuturor lucrărilor de „restructurare” a clădirilor. În realitate, domeniul de aplicare este mai larg și puteți profita de reducere pentru multe intervenții. În ceea ce privește unitățile imobiliare individuale, tipurile de lucrări care beneficiază de stimulente fiscale de 50% sunt cele indicate la literele b), c) și d) ale articolului 3 din Decretul prezidențial 380/2001 (Text consolidat al dispozițiilor legislative și de reglementare din material de construcții).
Întreținere obișnuită
Numai lucrările de întreținere obișnuite (menționate în litera "a" din Legea consolidată a clădirilor) sunt întotdeauna facilitate numai dacă sunt efectuate pe părțile comune ale clădirilor rezidențiale, identificate la articolul 1117 din Codul civil (teren pe care se află clădirea, fundațiile, pereții principali, acoperișurile și acoperișurile plate, scările, ușile de intrare, vestibulele, arcadele, curțile, toate părțile clădirii necesare pentru uz comun, camerele pentru concierge și pentru camerele portarului, lifturile, puțurile, cisternele, canalizările etc.). Deducerea este de până la fiecare condominiu pe baza celei de-a mia părți. Exemple de întreținere de rutină sunt:
- repararea, renovarea și înlocuirea finisajelor clădirilor,
- înlocuirea podelelor, ferestrelor și ușilor,
- vopsirea pereților, plafoanelor, corpurilor de iluminat interne și externe,
- renovarea tencuielilor interne,
- hidroizolarea acoperișurilor și teraselor,
- vopsirea ușilor de garaj.
Cu toate acestea, pentru locuințele individuale, întreținerea obișnuită poate fi „stimulată” numai atunci când este inclusă într-un tip mai larg de intervenție, care se încadrează în unul dintre cele trei grupuri identificate prin lege. În practică, înlocuirea exclusivă a finisajelor interioare - cum ar fi acoperirea podelei sau vopsirea pereților - nu este permisă pentru reduceri fiscale. Este, totuși, dacă apare ca parte a unei întrețineri extraordinare (tipic este cazul modificării distribuției interne a casei).
Da pentru aparatele de aer condiționat dacă sunt echipate cu o pompă de căldură
Dacă sunt de tipul pompei de căldură - prin urmare, potrivite și pentru încălzire și nu numai pentru răcire - chiar și aparatele de aer condiționat pot accesa deducerea de 50% pentru renovarea clădirilor.
Întreținere extraordinară: există ceva nou
Ne referim la acele lucrări utile pentru renovarea și înlocuirea pieselor, inclusiv a părților structurale, ale clădirilor și pentru crearea și integrarea serviciilor igienice / sanitare și tehnologice. Condiția este ca aceste lucrări să nu modifice volumul total al clădirilor și să nu implice modificări ale utilizării prevăzute. Datorită decretului DL 133/2022-2023 Sblocca Italia, în vigoare începând cu 13 septembrie 2022-2023, divizarea sau comasarea unităților imobiliare cu executarea lucrărilor sunt incluse și în întreținerea extraordinară, chiar dacă acestea implică variația suprafețelor unităților imobiliare individuale și a sarcinii planificare urbană. Restricția rămâne că volumul total al clădirilor nu trebuie modificat și utilizarea originală intenționată trebuie menținută.
Lucrările de împărțire sau fuzionare pot fi, de asemenea, efectuate fără a fi necesară obținerea permisiunii de la municipalitate. Înainte de a începe lucrarea, va fi necesar să transmită, chiar și simplu electronic, fără a merge la birouri, Comunicarea de începere a lucrărilor, așa-numitul CIL, însoțit de o certificare de la un tehnician calificat. Atenție: dacă printre diferitele intervenții în clădire există lucrări care privesc părțile structurale, CIL nu poate fi utilizat, dar trebuie utilizat raportul certificat de începere a activității, așa-numitul SCIA. Municipalitatea va fi întotdeauna trimisă:
- proiectarea elaborată
- datele care identifică societatea căreia i se intenționează să încredințeze executarea lucrărilor, care trebuie să fie conținute în comunicarea de începere a lucrărilor.
Când lucrările sunt finalizate, comunicarea finalizării lucrărilor poate fi trimisă către municipalitate, valabilă și în scopul actualizării modificărilor cadastrale, ceea ce obligă și Administrația municipală să transmită prompt și direct documentația către birourile competente ale Agenției pentru venituri.
De exemplu
- instalarea de ascensoare și scări de siguranță
- construirea și îmbunătățirea toaletelor
- înlocuirea ramelor ferestrelor și ferestrelor sau obloanelor cu obloane și cu modificarea materialului sau a tipului de cadru
- intervenții care vizează economisirea energiei
- construirea sau renovarea scărilor
Restaurare și restaurare conservatoare
Această categorie include intervenții pentru conservarea proprietății și asigurarea funcționalității acesteia. Lucrările care permit utilizările preconizate compatibile cu proprietatea sunt, de asemenea, facilitate, respectând totodată elementele tipologice, formale și structurale. De exemplu:
- eliminarea și prevenirea situațiilor de degradare
- reglarea inaltimilor pardoselii respectand volumul existent
- deschiderea ferestrelor pentru necesitățile de ventilație a spațiilor
Renovarea clădirii
Intervențiile care transformă o clădire sunt clasificate în acest fel: toate acele lucrări care pot duce la o clădire care este total sau parțial diferită de cea anterioară. De exemplu:
- demolarea și reconstrucția fidelă a clădirii
- modificarea fațadei
- construirea unei mansarde sau a unui balcon
- transformarea balconului în verandă
- deschiderea unor noi uși sau ferestre.
De la mansardă la mansardă: reducerea este acolo
Recuperarea unei mansarde pentru a o transforma într-o locuință este o intervenție de restructurare și, prin urmare, se bucură de beneficiul de 50% din impozitul pe venitul personal.
Aceste locuri de muncă sunt, de asemenea, facilitate
- Reconstrucția sau restaurarea unei proprietăți deteriorate de evenimente calamitante, în cazul în care a fost declarată o stare de urgență.
- Eliminarea barierelor arhitecturale în cazul în care intervenția presupune instalarea de ascensoare și palanuri.
- Cheltuielile suportate pentru efectuarea intervențiilor asupra clădirilor pentru a încuraja mobilitatea în interiorul și în afara locuinței pentru persoanele cu dizabilități severe (în conformitate cu articolul 3, alineatul 3, din legea 104/1992). Deducerea nu se datorează pentru cheltuielile legate de simpla cumpărare de instrumente.
- Executarea lucrărilor pentru evitarea accidentelor domestice. Cheltuielile pentru achiziționarea de echipamente sau aparate de uz casnic dotate cu mecanisme de siguranță nu pot fi deduse, dar pot fi reduse cele pentru instalarea dispozitivelor de detectare a gazelor inerte, asamblarea sticlei de siguranță, instalarea balustradei. De asemenea, aveți dreptul la o reducere fiscală pentru repararea sistemelor nesigure construite pe clădiri: ✓ reglementarea clădirilor în conformitate cu Decretul ministerial 37/2008 - ex legea 46/90 (sisteme electrice) și reglementările Unicig pentru sistemele de metan ( legea 1083/71); ✓ înlocuirea conductei de gaz; ✓ repararea prizei defectuoase
- Adoptarea de măsuri pentru prevenirea riscului de a comite acte ilegale (furt, asalt etc.): ✓ uși blindate sau armate ✓ instalarea grătarelor pe ferestre sau înlocuirea acestora ✓ încuietori, lacăt, șuruburi, ochiuri ✓ obloane ✓ obloane metalice cu blocare ✓ sticlă rezistent la rupere ✓ seifuri de perete ✓ camere sau camere video conectate la centre de supraveghere ✓ detectoare antifurt
- Lucrările de izolare a poluării fonice.
- Lucrări interne.
Cutiile sunt incluse
Bonusul de restructurare este valabil și pentru construcția de garaje și locuri de parcare, chiar dacă este în proprietate comună. Oricine cumpără garajul sau locul de parcare aferent locuinței are dreptul la deducere. Dar, în cazul cutiei, numai pentru o sumă echivalentă cu realizarea acesteia (care trebuie dovedită cu un certificat emis de vânzător).
În cazul în care actul final de cumpărare este stipulat după plata oricăror avansuri, Agenția pentru venituri a specificat că, în legătură cu plățile efectuate prin transfer bancar sau poștal, deducerea fiscală se datorează numai dacă un compromis a fost înregistrat în mod corespunzător de vânzare care arată existența legăturii pertinente dintre casă și cutie. Dacă nu este înregistrată nicio achiziție preliminară, orice plăți efectuate prin transfer bancar înainte de actul notarial nu sunt permise ca deducere.
Fotovoltaice
Deoarece utilizarea surselor regenerabile este considerată „economie de energie”, chiar și costurile pentru instalarea unui sistem fotovoltaic sunt deductibile la 50%. Dar numai dacă sistemul este conceput pentru a satisface nevoile energetice ale casei și, prin urmare, dacă este pus în serviciul direct al casei.
Ce ar trebui făcut
În acest caz, procesul este simplificat. Ar trebui acordată atenție locurilor de muncă de anvergură care implică diferite personalități profesionale. În cazul în care lucrările sunt susținute prin finanțare, instituția financiară trebuie să plătească prin transfer verbal și contribuabilul trebuie să o fi primit. De fapt, pentru a profita de deducere este întotdeauna necesar ca plățile să fie efectuate prin transfer bancar sau poștal, cu indicarea exactă a motivului plății, codul fiscal al persoanei care plătește și acel (sau numărul TVA) al destinatarului plății. Pentru intervențiile efectuate pe părțile comune ale condominiului, în plus față de codul fiscal al condominiului este necesar să se indice și cel al administratorului sau al altui condominiu care efectuează plata. Impozitul reținut la sursă de 8% se aplică întotdeauna transferului de la 1 ianuarie 2022-2023.
Formalitățile necesare pentru a solicita deducerea costurilor de restructurare au fost simplificate și reduse în ultimii ani.
În special, au fost șterse următoarele:
- Obligația de a trimite comunicarea de începere a lucrărilor la Centrul de Operațiuni Pescara al Agenției de Venituri
- Obligația de a indica costul forței de muncă, separat, în factura emisă de firma care efectuează lucrările.
Produceți documentația
În cazul primei de restructurare, procedura este foarte ușoară: trebuie doar să indicați datele cadastrale care identifică proprietatea în declarația fiscală. Dacă lucrările sunt efectuate de către titular, sunt necesare detaliile de înregistrare a actului care constituie titlul și celelalte date necesare pentru verificarea deducerii.
Trimite la Asl
Dacă în ceea ce privește condițiile de siguranță pe șantierele de construcții există obligația de a notifica în prealabil ASL, înainte de începerea lucrărilor este necesar să se trimită (scrisoare recomandată cu chitanță de retur sau alte metode stabilite de regiune) care să conțină:
- detalii despre clientul lucrării și locul de desfășurare
- natura intervenției
- datele de identificare ale companiei (cu asumarea explicită a responsabilității sale, în conformitate cu obligațiile privind siguranța la locul de muncă și contribuțiile)
- data de începere a intervenției.
A pastra
Acestea sunt documentele care trebuie prezentate în caz de verificări de către Agenția pentru venituri:
- facturi și chitanțe fiscale (trebuie să fie pe numele persoanelor care beneficiază de deducere)
- cerere de înregistrare (dacă proprietatea nu este încă înregistrată)
- chitanțe pentru plata impozitului municipal (fost ICI, imu)
- rezoluția adunării acționarilor pentru aprobarea lucrărilor (pentru intervenții pe părți comune) și a mia tabelă pentru repartizarea cheltuielilor
- declarația de consimțământ a proprietarului proprietății pentru executarea lucrărilor, pentru intervențiile efectuate de proprietarul proprietății
- calificări administrative (de exemplu, concesii, autorizații etc.) în legătură cu lucrările care urmează să fie efectuate.
Dacă legea nu prevede nicio calificare, o declarație substitutivă a actului de notorietate în care să se indice data începerii lucrărilor și să se certifice că intervențiile efectuate se numără printre cele care pot fi facilitate.
Pentru intervențiile efectuate asupra părților comune ale condominiului, contribuabilul, în locul tuturor documentațiilor solicitate, poate folosi o certificare emisă de administratorul condominiului, în care certifică că și-a îndeplinit toate obligațiile cerute și indică suma căreia contribuabilul poate lua în considerare în scopul deducerii.
50% deducere - bonus mobil - Suma maximă deductibilă: 10.000 euro
Cei care beneficiază de bonusul de renovare au, de asemenea, dreptul la bonusul de mobilier pentru a achiziționa mobilier și electrocasnice mari de o clasă nu mai mică de A + (A pentru cuptoare), destinate casei care a fost renovată. Aceasta este o reducere suplimentară de 50% din impozitul pe venitul personal, care, indiferent de suma cheltuielilor suportate pentru lucrări, se aplică la un cost maxim de 10.000 de euro și este, de asemenea, recuperabilă în 10 tranșe anuale de aceeași sumă. Acestea, de exemplu, sunt deductibile:
Mobilier: ✓ bucătării ✓ noptiere ✓ dulapuri ✓ biblioteci ✓ birouri ✓ paturi ✓ saltele ✓ mese ✓ scaune ✓ canapele ✓ fotolii ✓ lămpi ✓ bufeturi ✓ dulapuri ✓ sertare
Electrocasnice: ✓ frigidere ✓ congelatoare ✓ mașini de spălat ✓ uscătoare ✓ mașini de spălat vase ✓ aparate de gătit ✓ plăci electrice de încălzire ✓ încălzitoare electrice ✓ aparate electrice de încălzire ✓ radiatoare electrice ✓ aparate de aer condiționat ✓ ventilatoare electrice.
Aparatele fără etichetă energetică sunt, de asemenea, reduse dacă nu sunt obligatorii pentru acest tip, în timp ce achiziția de uși, pardoseală (de exemplu, parchet), perdele și alte accesorii de mobilier este exclusă din bonus. Transportul și dezasamblarea pot fi reduse. De asemenea, puteți plăti cu cardul de credit sau cu cardul de debit, precum și prin transfer vocal (motivul este același pentru renovări). Cu toate acestea, nu este permisă efectuarea plăților prin cec bancar, numerar sau alte mijloace de plată.
În condominiu
În cazul în care renovarea a avut loc pe părțile din condominiu, acestea au dreptul la deducere, fiecare pentru partea lor, numai pentru bunurile cumpărate și destinate mobilării acestor părți.
Ce ar trebui făcut
Deducerea se obține prin indicarea cheltuielilor efectuate în declarația de impozitare (modelul 730 sau modelul unic pentru persoanele fizice).
Condiții pentru a fi eligibil
Este necesar ca data începerii lucrărilor de renovare (care beneficiază de bonusul relativ) să preceadă cea în care sunt achiziționate bunurile, chiar dacă cheltuielile nu au fost încă plătite. Prin urmare, nu este esențial ca costurile de renovare să fie suportate înainte de cele pentru mobilarea clădirii. Cum se dovedește data de începere a lucrărilor? Orice calificare administrativă poate fi utilizată, de la comunicarea prealabilă către ASL, dacă este obligatorie. Pentru intervențiile care nu necesită comunicări sau calificări, este suficientă o declarație substitutivă a actului de notorietate. Costurile renovărilor trebuie să fi fost suportate începând cu 26 iunie 2012. Achiziționarea mobilierului trebuie efectuată în perioada 6 iunie 2013 - 31 decembrie 2022-2023.
Păstrează documentele
- Chitanță de transfer bancar
- primire
- tranzacție (pentru plăți cu cardul de credit sau de debit)
- documentație de debit pe contul curent
- facturi pentru achiziționarea de bunuri, care arată natura, calitatea și cantitatea de bunuri și servicii.