Conținut procesat
- Alocarea creditului
- În concluzie
- 1 Ecobonus - eficiență energetică
- Ecobonus, suma deductibilă variază de la 30 mii la 60 mii euro
- Cine o poate folosi
- 2 - Bonus de restructurare
- Bonusuri mobile. Legat de renovare
- 3 - Sismabonus
- 4 - Bonus verde
- Dacă lucrările se află într-un condominiu
- Combinabilitate pentru clădiri
Reducerile fiscale pentru diferite sume prevăzute pentru o serie lungă de lucrări de reamenajare a patrimoniului clădirii existente sunt valabile până la 31 decembrie 2022-2023 (dincolo de numai în unele cazuri). De fapt, constrângerea constă în faptul că intervențiile se efectuează asupra clădirilor și unităților de locuințe deja construite. Beneficiile de stat se adresează tuturor contribuabililor și au caracteristici care pot varia în funcție de tipul de stimulent. Deducerile, de fapt, se disting pe baza intervenției și sunt clasificate în: eco-bonus, deducerea Irpef sau Ires pentru intervențiile care vizează economisirea energiei; bonus de restructurare (cu bonus de mobilier atașat), deducerea impozitului pe venitul personal pentru recuperare și restructurare, restaurare și întreținere extraordinară; sismabonus, deducerea impozitului pe venitul personal pentru măsuri antiseismice; bonus verde,Deducerea Irpef pentru cazare "verde". Pentru a profita de deduceri, împărțite în rate anuale de aceeași sumă, este necesar să achitați cheltuielile printr-un transfer vorbitor (bancar sau poștal), indicând motivul plății, codul fiscal al persoanei care beneficiază de deducere, numărul TVA o codul fiscal al companiei sau profesionistului (care a efectuat lucrarea) în favoarea căruia a fost efectuat transferul.numărul de TVA sau codul fiscal al companiei sau profesionistului (care a efectuat lucrarea) în favoarea căruia a fost efectuat transferul.numărul de TVA sau codul fiscal al companiei sau profesionistului (care a efectuat lucrarea) în favoarea căruia a fost efectuat transferul.
O altă confirmare importantă a legii bugetare 2022-2023 se referă la posibilitatea, pentru cei care beneficiază de eco-bonus și seismabonus (renovarea clădirii este exclusă) de a transfera creditul rezultat din deducere către furnizorii care au efectuat intervenția sau către alți subiecți privați , care nu sunt bănci sau intermediari financiari. Această ultimă limitare nu este prevăzută pentru contribuabilii „incapabili”, adică cei care se încadrează în așa-numitul „domeniu fără impozite”.
Stimulentele fiscale pentru renovarea clădirilor, pentru intervențiile care vizează economisirea energiei și adoptarea măsurilor antiseismice, precum și pentru întreținerea spațiilor verzi sunt măsuri cuprinse în legea din 27 decembrie 2022-2023, n. 205 „Bugetul de stat pentru exercițiul financiar 2022-2023 și bugetul multianual pentru perioada de trei ani 2022-2023-2020”, publicat în suplimentul ordinar nr. 62 din Monitorul Oficial nr. 302 la 29 decembrie 2022-2023. Legea a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2022-2023.
În concluzie
- Recalificare energetică: ecobonus (modificat)
- Lucrări de construcție: bonus de renovare cu bonus de mobilier
- Măsuri de cutremur: cutremur bonus. Spații în aer liber: bonus verde
1 Ecobonus - eficiență energetică
Comparativ cu procedurile în derulare în ultimii ani, deducerea din Irpef (Impozitul pe Venitul Personal) sau Ires (Impozitul pe Venitul Societăților) pentru intervențiile care vizează economisirea energiei prezintă destul de multe modificări în acest an. Prin urmare, trebuie acordată o mare atenție. Dacă în trecut această facilitate prevedea diferite plafoane deductibile de cheltuieli în funcție de tipul de muncă și diferite valori de reducere bazate pe tipul de proprietate, de la 1 ianuarie 2022-2023 procentul de rambursare variază și pentru lucrările efectuate. De fapt, deducerea este egală cu 65% sau 50% (în funcție de lucrări) atunci când vine vorba de unități imobiliare unice (apartament sau vilă). Se ridică la 70% sau 75% și are, de asemenea, o valabilitate mai lungă în timp (până la 31 decembrie 2022-2023) pentru intervențiile care implică condominiu,după cum vom vedea mai târziu în capitolul dedicat.
Confirmat la 65%
(cheltuieli efectuate în perioada 6 iunie 2013 - 31 decembrie 2022-2023) pentru:
✓ intervenții de izolare a anvelopei opace (structuri verticale și orizontale opace)
✓ pompe de căldură
✓ sisteme de automatizare a clădirilor
✓ colectoare solare pentru producerea apei calde
✓ încălzitoare de apă cu pompă de căldură
✓ generatoare hibride, adică constând dintr-o pompă de căldură integrată cu cazan cu condensare, asamblată în fabrică și proiectată expres de producător pentru a funcționa în combinație între ele
✓ generatoare de aer de condensare. Cazanele de condensare de clasă A sunt incluse, dar numai dacă sunt echipate cu un sistem avansat de termoreglare (aparținând claselor V, VI sau VIII din comunicarea Comisiei 2022-2023 / C 207/02). Microcogeneratorii sunt, de asemenea, permiși cu o rată de 65%
Scade la 50%
(cheltuieli efectuate începând cu 1 ianuarie 2022-2023) pentru:
✓ intervenții legate de înlocuirea ferestrelor, inclusiv rame
✓
umbrire solară ✓ achiziționarea și instalarea sistemelor de climatizare de iarnă echipate cu generatoare de căldură alimentate cu biomasă combustibili
✓ cazane cu condensare, cu condiția ca acestea să aibă o eficiență sezonieră medie cel puțin egală cu cea necesară pentru a aparține clasei A a produsului prevăzut de regulamentul (UE) nr. 18/2013.
Cifra crește la 60.000 de euro pentru lucrările privind izolarea învelișului opac (structuri verticale opace, structuri orizontale opace precum acoperișuri și podele);înlocuirea corpurilor de iluminat ; achiziționarea și instalarea ecranelor solare, precum și a panourilor solare dedicate producției de apă caldă pentru uz casnic sau industrial.
100 de mii de euro dacă necesitățile sunt reduse
Pentru intervențiile de recalificare a energiei în general care fac clădirea să obțină o valoare limită anuală a cerinței de energie primară pentru aerul condiționat de iarnă mai mică cu cel puțin 20% decât valorile prezentate într-un tabel specific (parametri definit prin Decretul ministerial al dezvoltării din 11 martie 2008, modificat prin decretul din 26 ianuarie 2010), valoarea maximă a deducerii crește la 100.000 de euro.
Știri 2022-2023: micro-cogenerare
Din acest an, reducerea fiscală se referă și la achiziționarea și instalarea de micro-cogeneratori (producția combinată de electricitate și căldură dintr-o singură centrală mică) pentru a înlocui instalațiile existente, până la o valoare maximă a deducerii de 100.000 de euro, cu condiția ca intervențiile să producă o economie de energie primară de cel puțin 20%.
Cine o poate folosi
Contribuabilii rezidenți și nerezidenți care dețin proprietatea asupra căreia se efectuează intervenția au acces la stimulentul fiscal. Dar și deținătorii unui drept real asupra aceleiași proprietăți. Condominii (pentru intervenții asupra părților comune ale condominiei), chiriași, împrumutați, membru al familiei care locuiește cu cei care dețin sau dețin proprietatea (soț, membru al uniunii civile, rude de gradul III și înrudit de gradul al doilea) și coabitantul "de facto".
Cum să obțineți eco-bonusul
În termen de 90 de zile de la sfârșitul lucrărilor, fișa informativă a intervențiilor efectuate și, pentru multe lucrări, o copie a certificatului de calificare energetică sau a certificatului energetic al proprietate (informațiile pot fi găsite pe portalul dedicat: efficientenergetica.acs.enea.it). Este necesară declarația jurată a unui tehnician calificat sau declarația făcută de directorul de construcții; în timp ce pentru cei care folosesc bricolajul pentru construirea panourilor solare, este suficient un certificat de participare la un curs de formare. Nu este necesar să faceți nicio comunicare către Agenția pentru venituri.
2 - Bonus de restructurare
Deducerea de 50% din impozitul pe venitul personal se aplică cu o limită maximă de 96.000 euro cheltuielilor efectuate în perioada 26 iunie 2012 - 31 decembrie 2022-2023 pentru întreținere extraordinară, restaurare și reabilitare conservatoare și renovare a clădirilor, efectuate pe unități imobiliare rezidențiale individuale (de orice categorie cadastrală) , inclusiv ruralul și accesoriile acestora). Lucrările obișnuite de întreținere sunt excluse. Pentru condominii situația este diferită, așa cum vom vedea mai târziu în capitolul dedicat sfârșitului serviciului. În mod specific, subvenția se datorează pentru următoarele lucrări:
✓ reconstrucția sau restaurarea proprietății deteriorate de evenimente calamitase
✓ construirea de garaje sau locuri de parcare corespunzătoare, de asemenea, de proprietate comună
✓ intervenții care contribuie la eliminarea barierelor arhitecturale și care implică ascensoare și ascensoare (de exemplu un lift în afara casei)
✓ lucrări care, prin tehnologii avansate, promovează mobilitatea în interiorul și în afara casei pentru persoanele cu dizabilități severe
✓ remedierea azbestului
✓ lucrări care previn accidentele domestice (dispozitive pentru detectarea prezenței gazelor inerte, sticlă de
prevenire a accidentelor etc.) ✓ măsuri menite să prevină riscul de furt, agresiune (inclusiv sistemul de supraveghere video; este în schimb orice contract stipulat cu un institut de supraveghere)
✓ intervenții care vizează cablarea clădirilor
✓ reținerea poluării fonice
✓ proiectarea,
respectarea sistemelor electrice, achiziționarea de materiale, taxe și impozite ✓ cheltuieli pentru evaluări și inspecții, servicii profesionale, taxe de urbanizare.
Tot pentru achiziționarea de clădiri renovate
Există, de asemenea, o deducere a impozitului pe venit, pentru o sumă maximă de 96.000 de euro, tot pentru cei care achiziționează clădiri rezidențiale renovate. În special, deducerea se datorează în cazul intervențiilor de restaurare și reamenajare conservatoare și renovare a clădirilor cu privire la clădiri întregi, efectuate de companii de construcții sau de renovare imobiliară și de cooperative de construcții, care asigură, în termen de 18 luni de la data finalizării lucrărilor, înstrăinarea (vânzarea) ulterioară sau cesiunea proprietății.
• Indiferent de valoarea intervențiilor efectuate, cumpărătorul sau cesionarul proprietății trebuie, în orice caz, să calculeze deducerea pe o sumă forfetară, egală cu 25% din prețul de vânzare sau de cesiune a locuinței (inclusiv TVA). Tot în acest caz, suma actualizată este recuperată în 10 rate anuale egale.
Se aplică garajelor auto
Pe lângă intervențiile referitoare la construcția garajelor și a locurilor de parcare, deducerea fiscală se aplică și achiziționării de garaje sau locuri de parcare care au fost deja construite.
• Beneficiul este limitat la costurile suportate pentru construcție și cu condiția ca acestea să fie dovedite printr-un certificat specific emis de vânzător.
Cine poate profita de bonusul de restructurare
În plus față de proprietarii și deținătorii de drepturi reale asupra proprietății (de exemplu uzufructuarul), chiriașul sau împrumutatul, partenerii unor parteneriate simple și antreprenorii individuali pot beneficia de facilitate (dar numai pentru proprietăți care nu sunt incluse) printre acele instrumente sau bunuri); membru al familiei care locuiește cu proprietarul sau deține proprietatea (soț, rude în gradul III și rude în gradul II); membru al uniunii civile; soțul separat căruia judecătorul i-a atribuit proprietatea în numele celuilalt soț; coabitantul „de facto” care nu este proprietarul proprietății sau titularul unui contract de împrumut, ci doar pentru cheltuielile efectuate începând cu 01.01.2021. Condiția de locuitor sau de împrumutat trebuie să existe la momentul trimiterii către municipalitate a comunicării de începere a lucrărilor.Oricine cumpără o proprietate pe care s-au efectuat intervenții care beneficiază de deducerea de 50% poate dobândi cotele reziduale ale bonusului.
Cum îl obții. Fii atent la știri
În declarația fiscală este necesar să se indice datele cadastrale care identifică proprietatea și detaliile de înregistrare ale actului de proprietate.
• Este necesar să atașați (păstrați copii pentru orice cecuri): facturi și chitanțe fiscale pentru toate cheltuielile suportate pentru lucrări; chitanțe de transferuri de plată (aceasta este singura metodă de plată acceptată); concesii, autorizații și avize de începerea lucrărilor (practici municipale); cerere de înregistrare pentru
proprietăți neînregistrate încă; Chitanțe de plată imu; declarația de consimțământ a proprietarului de a efectua lucrările; comunicare prealabilă cu data de începere a lucrărilor, care trebuie trimisă prin poștă recomandată către ASL (acolo unde este cazul).
• Legea bugetului 2022-2023 a introdus paragraful 2-bis la art. 16, DL n. 63/2013 care obligă să transmită către Enea (www.acs.enea.it) informații despre lucrările efectuate, pentru a permite monitorizarea și evaluarea economiilor de energie realizate cu renovarea.
Bonusuri mobile. Legat de renovare
În cazul în care mobilierul și aparatele mari de o clasă egală cu sau mai mare decât A + sunt achiziționate pentru proprietatea aflată în renovare (există doar clasa A pentru cuptoare), este posibil să profitați de o deducere de 50% a impozitului pe venitul personal, împărțit și în 10 tranșe anuale. din aceeași sumă, la un cost maxim de 10.000 de euro.
• Facilitarea - așa cum a clarificat Agenția pentru venituri - în ciuda faptului că a fost prelungită prin legea bugetară și pentru achizițiile efectuate până la 31 decembrie 2022-2023, poate fi solicitată doar de cei care realizează un proiect de renovare a clădirii început în începând cu 1 ianuarie 2022-2023.
• Pe de altă parte, pentru achizițiile efectuate în 2022-2023, este posibil să se beneficieze de deducere numai dacă intervenția de restructurare a început la o dată nu mai devreme de 1 ianuarie 2022-2023.
• Astfel, pentru a profita de bonus, data de începere a lucrării trebuie să fie mai devreme decât cea în care au fost achiziționate mobilierul și aparatele.
• Agenția a specificat, de asemenea, că persoana care efectuează renovări pe mai multe proprietăți va putea accesa bonusul de mai multe ori, respectând întotdeauna limita maximă de cheltuieli.
Ce este exclus
Mobilierul deductibil nu include ușile, podelele, perdelele și alte accesorii, în timp ce pentru aparatele de uz casnic este necesară indicarea clasei energetice, cu excepția cazului în care obligația nu este încă stabilită pentru un anumit tip.
• Costurile de transport și asamblare pot fi, de asemenea, incluse în cheltuieli, cu condiția ca toate debursările (inclusiv prin finanțare) să fie plătite prin transfer bancar sau carduri de credit / debit.
• Chitanțele și chitanțele trebuie păstrate ca dovadă a achizițiilor.
3 - Sismabonus
În perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2022-2023 și 31 decembrie 2022-2023, adoptarea măsurilor anti-seismice pentru clădirile situate în zonele seismice 1, 2 și 3 (extrem de periculoase și cu risc redus, identificate prin ordinul președintelui Consiliului de Miniștri 3274 din 20 martie 2003) beneficiază de 50% impozit pe venitul personal sau deducere IRES, disponibilă în cinci rate anuale egale și aplicabilă la o sumă totală de 96.000 de euro pe unitate de proprietate, pentru fiecare an. Crește la 70% dacă intervențiile duc la o reducere a riscului seismic, astfel încât să se determine trecerea la o clasă de risc mai mică. Atinge 80% dacă pasajul este dublu.
• Costurile pentru clasificarea și verificarea seismică a clădirilor pot fi, de asemenea, incluse în cheltuielile maxime deductibile.
Doar măsurile antiseismice se bucură de această reducere exclusivă. Dacă fac parte dintr-o restructurare, celălalt bonus merită.
4 - Bonus verde
Este una dintre cele mai mari știri din 2022-2023. Aceasta este o deducere Irpef de 36%, împărțită în 10 sume egale, la un cost maxim de 5.000 de euro pentru ecologizarea zonelor private neacoperite. Exemple sunt cele ale unor clădiri întregi existente și cele ale unităților imobiliare și pertinența lor. Lucrările se pot referi la: garduri, sisteme de irigații și construcția de puțuri. Dar și: instalarea acoperișurilor verzi și a grădinilor suspendate.
• Cheltuielile deductibile pot include și cele pentru proiectare și întreținere legate de execuția intervențiilor.
• Plata cheltuielilor trebuie făcută prin instrumente trasabile, cum ar fi transferuri bancare și poștale (vorbind întotdeauna).
Dacă lucrările se află într-un condominiu
Ecobonus Deducerea de
65% se aplică pentru intervențiile asupra părților comune ale clădirilor condominiale, efectuate și plătite în perioada 6 iunie 2013 - 31 decembrie 2022-2023. Pentru cheltuielile efectuate în perioada 01.01.2022-2023 - 31.12.2021, deducerea crește 70% pentru intervenții care implică anvelopa clădirii cu o incidență mai mare de 25% din suprafața brută de dispersie. O reducere mai mare, de 75%, este posibilă în cazul îmbunătățirii performanței energetice de iarnă și vară cu intervenții pe părțile comune care ating cel puțin calitatea medie indicată în decretul ministrului dezvoltării economice din 26.06.2022-2023 (Orientări naționale pentru certificare energetică). În orice caz, suma totală a cheltuielilor este de 40.000 de euro, care trebuie înmulțită cu numărul de unități imobiliare.
Renovări de clădiri
Spre deosebire de unitățile imobiliare, pentru părțile comune ale clădirilor rezidențiale, deducerea de 50% se aplică și costurilor obișnuite de întreținere. Reducerea revine fiecărui condominiu pe baza celei de-a mila părți și, pentru a profita de aceasta, este necesară rezoluția acționarilor care a aprobat executarea lucrărilor, în plus față de cea de-a mia tabelă pentru repartizarea cheltuielilor. Condominiile individuale pot, de asemenea, să deducă, proporțional cu cea de-a mia parte, cheltuielile suportate pentru achiziționarea mobilierului pentru zonele comune (de exemplu, mobilierul și aparatele pentru apartamentul portarului), dar numai dacă aceste părți comune sunt obiect de renovare.
Sismabonus
Cheltuielile pentru intervenții anti-seismice pe părțile comune ale clădirii pot beneficia de o deducere de 75%, în cazul trecerii la o clasă de risc mai mică sau 85%, atunci când trec la două clase de risc mai mici. Concesiunile, împărțite în 5 rate anuale de sumă egală, se aplică unei sume care nu depășește 96.000 de euro, înmulțită cu numărul de unități imobiliare din fiecare clădire.
Ecobonus + Sismabonus
O altă noutate din 2022-2023 se referă la reducerea pentru costurile intervențiilor efectuate asupra părților comune ale clădirilor condominiale care se încadrează în zonele seismice 1, 2 și 3 și care vizează atât reducerea riscului seismic, cât și recalificarea energetică. Condominiu poate profita de o deducere de 80%, în cazul în care lucrările determină trecerea la o clasă de risc mai mică sau 85%, dacă trecerea este dublă. În ambele cazuri, concesiunea trebuie împărțită în 10 rate anuale egale și se aplică unei sume maxime de cheltuieli de 136.000 de euro, înmulțită cu numărul de unități imobiliare din fiecare clădire. Aceste deduceri pot fi solicitate ca o alternativă la cele prevăzute deja pentru intervenții antiseismice și pentru recalificarea energetică a clădirilor de condominii.
Bonus verde
Condominiu poate beneficia de această concesiune pentru toate intervențiile efectuate asupra părților comune externe ale clădirii, până la o sumă totală maximă de 5.000 de euro pe unitate rezidențială. Potrivit Agenției pentru venituri „condominiu individual are dreptul de a deduce în limita cotei care i se poate atribui, cu condiția ca același lucru să fi fost plătit efectiv condominiu în termenele de prezentare a declarației fiscale”.
Institutele autonome pentru locuințe publice
Pot beneficia de toate deducerile pentru intervențiile de reamenajare a energiei (nu mai mult decât cele pentru părțile comune).
În ceea ce privește Sismabonus, tot pentru toate lucrările efectuate la condominiu, expirarea reducerilor fiscale este amânată până în 2022-2023.
Combinabilitate pentru clădiri
• Renovarea clădirilor + măsuri antiseismice : limita maximă deductibilă de cheltuieli este încă de 96.000 de euro.
Măsurile antiseismice „cad” de fapt printre renovări.
• Recalificare energetică + măsuri antiseismice : se adaugă limitele de cheltuieli respective (40.000 euro + 96.000 euro), deoarece acestea sunt considerate intervenții separate.
• Renovarea clădirii + recalificarea energiei : se adaugă limitele de cheltuieli respective (96.000 euro și 40.000 euro), deoarece acestea sunt considerate intervenții separate.
În colaborare cu Avv. Silvio Rezzonico, președinte național al Federamministratori / Confappi, Tel. 02/33105242, www.fna.it